CIA考试《内部审计作用》章节练习(2020-10-07)

发布时间：2020-10-07

备考是一条艰辛而又漫长的旅程，只有掌握了学习方法，才能轻松应对。为了帮助大家更好的备考，下面51题库考试学习网给大家分享一些CIA考试《内部审计作用》试题，备考的小伙伴赶紧来练练手吧。

1. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？

A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。

B、让首席审计执行官来选择外部审计师。

C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。

D、批准内部审计活动政策。

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。

答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。

2. 对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求：

A、进行电汇的个人不参加银行对账；

B、分支机构的经理接收所有电汇；

C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；

D、公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用；

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的知识点是跨文化团队管理。A.正确。对良好的内部控制来说，独立进行银行对账是必要的。

B.不正确。这不是一个重要的内部控制因素。

C.不正确。不能计算外汇比率，相反外汇比率只能被核实。同一部门的两名员工执行相同的任务不会显著增强内部控制。

D.不正确。这不是一个重要的内部控制因素。

3. 某公司总裁拥有公司50%的股份。以下哪项说法不合理？

A、总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。

B、总裁不会参加董事会的审计委员会。

C、总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。

D、总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。

【正确答案】 C

【答案解析】 总裁拥有公司50%的股份，不意味着总裁不太可能舞弊，舞弊不会销蚀其股份的价值。审计委员会要保持独立，由独立董事或者非执行董事组成，总裁肯定是不能加入的，故选项C不正确。

4. 成员在基于控制的工作组应侧重于确定：

A、目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的风险。

B、取得利润的风险，然后确定控制是否适当以减轻这种风险。

C、由协调者选定的控制措施和主要风险。

D、作为流程要素的评选活动。

【正确答案】 A

【答案解析】 成员在基于控制的工作组应侧重于确定现有的控制措施是否如管理层预期运行。内部稽核是协调者提问，收集反应，总结，并要求管理层采取经员工确定的适当措施。协调者记录了员工对于控制措施的实效和额外控制的识别的意见，这些意见可能对于组织获取更大的成功是必要的。

5. 应急计划有效的最好证据是____。

A、在过去一年里没有处理中断

B、有全面文档计划

C、内部审计活动上签字

D、计划的成功测试

【正确答案】 D

【答案解析】 唯一知道应急计划是否有效的方法是测试计划，可通过模拟中断或在纸上测试恢复程序。选项(a)不正确，因为没有处理中断的情况不能表明未来有可能发生的中断情况，特别是不在管理层控制之下的情况。选项(b)不正确，因为应急计划会有全面的文档，但是如果计划没有经过测试，组织没有证据证明它有效。选项(c)不正确，因为审计师的签字是计划质量的一个指示器，但是如果计划没有经过测试，组织没有证据证明它有效。

以上是本次51题库考试学习网分享给大家的CIA考试试题，备考的小伙伴抓紧时间练习一下吧。欲了解更多关于CIA考试的试题，敬请关注51题库考试学习网！

下面小编为大家准备了 国际内部审计师(CIA考试) 的相关考题，供大家学习参考。

听力原文：M: What are the benefits for commercial banks as a member of the Federal Reserve System?

W: There are three major benefits : ease of check clearance, electronic fund transfer and ability to borrow from the Fed.

Q: Which of the following is not mentioned by the woman?

(14)

A．Interbank lending.

B．Cheek clearance.

C．Electronic fund transfer.

D．Borrowing ability.

正确答案：A
解析：女士回答：商业银行成为联邦储备系统成员主要有三大好处：易于资金清算、电子货币转账、从联邦储备获得贷款的能力。女士没有提及银行间贷款。

听力原文：The foreign banks should have set up a representative office in China two years before they can apply for a branch.

(2)

A．The foreign banks should have set up a representative office.

B．The foreign banks can't apply for a branch.

C．The foreign banks can't expand business in China.

D．The foreign banks are forbidden to set up a representative office.

正确答案：A
解析：单句意思为“外国银行若要申请在中国建立分行，那他们应该提前两年在中国设立办事处。”

The money market is a dealer market where, over the telephone or through electronic systems, ______.

A．a broker receives commission to act as an agent

B．the investors are trading on a central trading floor

C．firms buy and sell securities in their own accounts, at their own risk

D．individual investors can trade on the exchange

正确答案：C
解析：货币市场主要参与者为大型机构投资者，它们进行自营交易，而不是代客交易的经纪人，同时它是无形市场，一般没有进行集中交易的具体场所。自营交易商通过自己账户进行交易，并自我承担风险。

______ refer to the common shares issued by the companies registered in China's mainland and traded by domestic entities or retail investors (excluding investors from Taiwan region, Hong Kong and Macau SARs) in Chinese currency.

A．A-shares

B．B-shares

C．H-shares

D．T-bonds

正确答案：A
解析：T-bonds(Treasury bonds)国库券是由政府发行的到期日略长的证券。

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