2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2021-11-21)

发布时间：2021-11-21

2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第八章 管理信息系统的应用与管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、TPS的处理过程通常包括（ ）等基本活动。【多选题】

A.数据输入

B.数据库维护

C.文件和报告生成

D.查询处理

正确答案:A、B、C、D

答案解析:TPS的处理过程，也称作业务处理周期，通常包括数据输入、业务处理、数据库维护、文件和报告生成、查询处理五个基本活动。

2、下列属于基于设施的安全策略的有（ ）【多选题】

A.授予资格

B.设施出入管理

C.数据备份

D.数据管理

正确答案:A、B

答案解析:管理者为了防止重要的计算机主机系统设施不受外部人员的侵入或遭受灾难，应采取以下办法：1.授予资格2.建立身份标识  3.设施出入管理 4.防范措施   5.灾害策略

3、某集团的组织结构为战略业务单位组织结构，为强化对战略业务单位的控制，该集团实行严格的预算管理。集团风险管理部按月从风险监控信息系统取得各战略业务单位新增逾期应收账款情况表和超龄库存表，提交集团月度经营调度会议研究，以便做山进一步处置。该风险监控信息系统是（ ）。【单选题】

A.企业资源计划系统

B.管理信息系统

C.决策支持系统

D.经理系统

正确答案:B

答案解析:管理信息系统（狭义）的运行很大程度上依赖于业务处理系统所提供的数据，它通过对业务信息的汇总和分析，向管理者提供定期和预定的报告、报表和查询，支持管理层（主要是中层）高效地组织、计划和控制企业的运行。

4、下列属于管理者在发现信息系统受到攻击时应采取的管理措施有（ ）。【多选题】

A.立即向危机管理负责人报告

B.应将受到攻击的对象、非法访问的结果等信息保存下来

C.发现非法访问行为且需要得到相关部门援助时，提出申请

D.在进行系统恢复时，应将操作过程记录下来

正确答案:A、B、C、D

答案解析:发现信息系统受到攻击时应采取的管理措施有：(1)发现对用户等进行攻击、事故或侵害等其他信息系统安全的行为或事件时，有义务立即向危机管理负责人报告；(2)应将受到攻击的对象、非法访问的结果、出人时的日志以及其后审计或调查所需的信息等，作为发现攻击行为的状态保存下来；(3)及时向相关部门通报；(4)发现非法访问行为且需要得到相关部门援助时，提出申请；(5)调查结束，在进行系统恢复时，应将操作过程记录下来。

5、在信息系统的安全管理技术中，下列属于信息防护技术的是（ ）。【单选题】

A.信息系统安全审计

B.报文鉴别

C.数字签名

D.访问控制

正确答案:A

答案解析:数据保密（包括数据加密和数据隐藏）、认证技术和访问控制等属于信息系统的安全管理技术中的通信保密技术。认证技术从认证的对象看，可以分为报文认证和身份认证。报文认证包括报文鉴别（主要用于数据完整性保护）和数字签名（主要用于抗抵赖性保护），身份认证主要用于真实性保护。访问控制是从系统资源安全保护的角度对要进行的访问进行授权控制。信息防护技术有防火墙技术，信息系统安全审计和报警，数据容错、容灾和备份等。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列发生在资产负债表日后期间的事项属于日后非调整事项的是（　）。

A.报告年度销售的商品发生销售折让
B.报告期的未决诉讼判决
C.发现以前年度重大会计差错
D.企业发行巨额债券
答案：D
解析：
选项ABC，均为资产负债表日已经存在的事项，在资产负债表日后期间产生了进一步的证据，所以应作为日后调整事项来处理；选项D，发生在资产负债表日后期间，在资产负债表日尚不存在，是新发生的重大事项，对报表使用者决策具有重大影响，属于资产负债表日后非调整事项。
资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。主要包括两方面的内容：
（1）若资产负债表日前购入的资产已经按暂估金额等入账，资产负债表日后获得证据，可以进一步确定该资产的成本，则应对已入账的资产成本进行调整。例如，购建固定资产已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算，企业已办理暂估入账；资产负债表日后办理决算，此时应根据竣工决算的金额调整暂估入账的固定资产成本等。
（2）企业符合收入确认条件确认资产销售收入，但资产负债表日后获得关于资产收入的进一步证据，如发生销售退回、销售折让等，此时也应调整财务报表相关项目的金额。
甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。

A.无效
B.有效
C.可撤销
D.甲追认后有效
答案：B
解析：
背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
DA集团是一家专门从事基础设施研发与建造、房地产开发及进出口业务的公司，1990年11月21日在证券交易所正式挂牌上市。2014年8月8日，DA集团收到证监局《行政监管措施决定书》，DA集团一系列违规问题被披露出来。
（1）未按规定披露重大关联交易，DA集团监事小东同时担任F公司的董事长、法定代表人；小东的配偶小奥担任H贸易公司的董事、总经理、法定代表人。2012年度DA集团与F公司关联交易总金额6712万元，与H贸易公司的关联交易总金额87306万元，2013年度，DA集团与H贸易公司的关联交易总金额为215395万元，。这些关联交易均超过3000万元且超过DA集团最近一期经审计净资产的5%。根据证监会的规定，这些交易属于应当在年报中披露的重大关联交易，但是。DA集团均未在这两年的年度报告中披露上述重大关联交易。
（2）违规在关联公司间进行频繁的资金拆借，非法占用上市公司资金，DA集团无视证监会关于禁止上市公司之间资金相互拆借的有关规定，2012年4月至2014年8月，向关联公司H贸易公司、F公司拆借和垫付资金6笔，共27250万元。
（3）通过派发高额工资等方式变相占用上市公司非经营性资金，DA集团近年来效益很不佳，连续多年没有分红，公司股价也一直处于低迷状态。然而，2011-2013年，包括董事长在内的公司高管人数分别为17名、19名和16名，合计从公司领走1317万元、1436万元和1447万元薪酬，均超过同期DA集团归属于母公司股东的净利润水平。
（4）连续多年向公司董事、监事和高级管理人员提供购房借款。截止2013年12月31日，DA集团向公司董事、监事和高级管理人员提供购房借款金额达到610万元。上述行为违反了《公司法》关于“公司不得直接或通过子公司向董事、监事高级管理人员提供借款”的相关规定。
（5）利用上市公司信用为关联公司进行大量违规担保。DA集团2011-2014年为公司高管所属的公司提供担保的金额分别为0.91亿元、5.2亿元、5.6亿元、7.7亿元。公司管理层将DA集团当作融资工具，为自己所属公司解决资金需求，一旦这些巨额贷款到期无法偿还，DA集团就必须承担起还款的责任。
DA集团管理层频繁的违规行为，导致DA集团的发展陷入举步维艰的地步。公司2011-2014年的经营状况不佳，扣除非经常性损益后的净利润出现连续大额亏损的状况，公司连续多年资产负债率高达70%以上，且流动资产和流动负债相差无几。财务风险很大，DA集团的每股收益连续多年走低，远低于上市公司平均水平，反映DA集团股东的获利水平很低。
要求：
（1）依据“三大公司治理问题”简要分析DA集团存在的公司治理问题的类型与主要表现。
（2）依据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，简要分析DA集团资金活动存在的主要风险。

答案：
解析：
（1）三大公司治理问题分别为：经理人对于股东的“内部人控制”问题；终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题；企业与其他利益相关者之间的关系问题。
DA集团存在的公司治理问题为终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题。
主要表现为：通过资产购销、产品购销的关联交易，以对控股大股东有利的形式转移定价，债务担保，对公司投资机会进行侵占。“2012年度DA集团与F公司关联交易总金额6712万元，与H贸易公司的关联交易总金额87306万元，2013年度，DA集团与H贸易公司的关联交易总金额为215395万元，。这些关联交易均超过3000万元且超过DA集团最近一期经审计净资产的5%。”
利用各种金融手段直接实现利益侵占，“通过派发高额工资等方式变相占用上市公司非经营性资金”。“根据证监会的规定，这些交易属于应当在年报中披露的重大关联交易，但是。DA集团均未在这两年的年度报告中披露上述重大关联交易。”
（2）①资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。“2012年4月至2014年8月，向关联公司H贸易公司、F公司拆借和垫付资金6笔，共27250万元。”
②资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。“连续多年向公司董事、监事和高级管理人员提供购房借款。截止2013年12月31日，DA集团向公司董事、监事和高级管理人员提供购房借款金额达到610万元。”

在进行资本投资评价时（ ）。

A．只有当企业投资项目的收益率超过资本成本时，才能为股东创造财富

B．当新项目的风险与企业现有资产的风险相同时，就可以使用企业当前的资本成本作为项目的折现率

C．增加债务会降低加权平均成本

D．不能用股东要求的报酬率去折现股东现金流量

正确答案：A
选项B没有考虑到等资本结构假设；选项C没有考虑到增加债务会使股东要求的报酬率由于财务风险增加而提高；选项D说反了，应该用股东要求的报酬率去折现股东现金流量。

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