2021年注册会计师考试《财务成本管理》章节练习(2021-05-28)

发布时间：2021-05-28

2021年注册会计师考试《财务成本管理》考试共32题，分为单选题和多选题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第二十章 营运资本筹资5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、在激进型筹资政策下，临时性负债的资金用来满足（　）。【多选题】

A.全部临时性流动资产的资金需要

B.部分永久性流动资产和长期资产的资金需要

C.全部永久性流动资产和长期资产的需要

D.部分权益资本的需要

正确答案:A、B

答案解析:激进型筹资政策的特点是：临时性负债不但融通全部临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性流动资产和长期资产的资金需要。

2、某企业打算向银行申请借款200万元，期限一年，名义利率10%，下列几种情况下的实际利率计算结果不正确的是( )。【单选题】

A.如果银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息收入)，则实际利率为12.5%

B.如果银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息收入)，并按贴现法付息，则实际利率为13.89%

C.如果银行规定本息每月末等额偿还，不考虑资金时间价值，则实际利率约为20%

D.如果银行规定补偿性余额为20%，考虑补偿性余额存款的利息收入，银行存款利率2.5%，则实际利率为11.88%

正确答案:B

答案解析:如果银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息)，则实际利率=10%/(1-20%)×100%=12.5%，即选项A的说法正确；如果银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息)，并按贴现法付息，贴现息=200×10%=20(万元)，补偿性余额=200×20%=40(万元)，实际可供使用的资金=200-20-40=140(万元)，而支付的利息为20万元，故实际利率=20/140×100%=14.29%[或：实际利率=10%/(1-10%-20%)×100%=14.29%]，即选项B的说法不正确；在分期等额偿还贷款的情况下，银行要将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付了全额利息，因此，企业所负担的实际利率便高于名义利率大约一倍，即选项C的说法正确；如果银行规定补偿性余额为20%，考虑补偿性余额存款的利息，银行存款利率2.5%，则利息支出=200×10%=20(万元)，利息收入=200×20%×2.5%=1(万元)，实际使用的资金=200×(1-20%)=160(万元)，实际利率=(20-1)/160×100%=11.88%，所以，选项D的说法正确。

3、某企业需借入资金600000元。由于贷款银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额,故企业需向银行申请的贷款数额为()元。【单选题】

A.600000

B.720000

C.750000

D.672000

正确答案:C

答案解析:申请的贷款数额=600000/(1-20%)=750000(元)

4、企业从银行借入短期借款，会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有（　）。【多选题】

A.收款法

B.贴现法

C.加息法

D.分期等额偿还本利和的方法

正确答案:B、C、D

答案解析:收款法是借款到期时向银行支付利息的方法，在这种付息方式下，有效年利率等于报价利率，故选项A不是答案；贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，企业可利用的贷款额只有本金减去利息后的差额，因此贷款的有效年利率高于报价利率，所以选项B是答案；加息法和分期等额偿还本利和的方法是同一种方法，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，而却要支付全额利息，企业所负担的有效年利率高于报价利率。所以选项C和D是答案。

5、企业取得2012年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%的借款。2012年1月1日从银行借人500万元，8月1日又借人300万元，如果年利率8%，则企业2012年度末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。【单选题】

A.49.5

B.51.5

C.64.8

D.66.7

正确答案:B

答案解析:年均贷款额＝500+300×=625(万元)，利息=625×8%=50(万元)，承诺费=(1000-625)×0.4%=1.5(万元)，利息和承诺费=50+1.5=51.5(万元)。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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