2019年注册会计师《税法》每日一练(2019-03-20)

发布时间：2019-03-20

企业所得税

某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（  ）万元。（2016年）

A.13.6

B.14.45

C.12.75

D.15.3

【答案】B

【解析】企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳的企业所得税=68×（1-15%）×25%=14.45（万元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
注册会计师在执行银行存款函证时要判断银行存款函证的内容，以下属于银行存款函证内容的有（　）。

A.各银行存款账户的余额
B.银行贷款余额
C.银行贷款担保或抵押情况
D.由银行托收的商业汇票
答案：A,B,C,D
解析：
参考审计业务银行询证函的参考格式，以上四项均属于函证的内容。
（2014年）下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。

A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险
C.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
D.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
答案：A
解析：
编制虚假财务报告导致的重大错报风险与侵占资产导致的重大错报风险之间没有明显的大小关系，侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录。

单细胞真菌的繁殖方式是（ ）。

A．二分裂

B．出芽

C．有性繁殖

D．由孢子囊释放孢子

E．复制

正确答案：E

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