2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-12-10)

发布时间：2021-12-10

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、距离法定退休年龄尚有2年的王某于2012年3月办理了提前退休手续。3月份王某工资收入5500元，办理提前退休手续取得一次性收入120 000元。王某3月份应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.95

B.1175

C.12095

D.41395

正确答案:B

答案解析:一次性收入适用税率：120000÷24-3500=1500（元），适用税率为3%王某3月份应缴纳个人所得税=（120000÷24-3500）×3%×24+[（5500-3500）×10%-105]=1175（元）。

2、根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（　）。【单选题】

A.某企业2005年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，2011年，不能弥补该亏损

B.某企业在美国设有分支机构，2011年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥补境外亏损后纳税

C.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

D.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损

正确答案:B

答案解析:税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。2005年发生的亏损，至2011年已超过5年，所以，2011年不可税前弥补2005年的亏损，只能税后弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

3、依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的为（）。【单选题】

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

正确答案:C

答案解析:本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目。为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。

4、某工艺品厂外购已税珠宝宝石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌纯银手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石用于镶嵌白金首饰

正确答案:C

答案解析:纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

5、甲企业与中科院签订技术开发合同,注明研究开发经费20万元,技术开发报酬30万元,则该合同印花税的计税依据为( )。【单选题】

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.暂时贴花5元

正确答案:B

答案解析:为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税贴花,研究开发经费不作为计税依据。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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