2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-12-04)

发布时间：2021-12-04

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2012年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.6万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17

正确答案:C

答案解析:纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但是补缴“三税”的，应同时补缴城建税。该企业本月应缴纳城市维护建设税=（100+10）×7%=7.70（万元）。

2、下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.只要缴纳增值税就会缴纳城建税

B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C.只要退还“三税”就退还城建税

D.城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税或营业税义务的单位和个人

正确答案:D

答案解析:进口环节海关代征的增值税、消费税不缴城建税；出口退还增值税、消费税但不退还城建税，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加一律不予退（返）回。并不是同时缴纳“三税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人。

3、根据相关规定，以下说法正确的有（ ）。【多选题】

A.资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则

B.不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）

C.城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征“三税”的，可同时免征或者减征城建税

D.城建税和教育费附加均不适用税收征管法的规定

正确答案:A、C

答案解析:对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还，所以B错误。城建税适用征管法，教育费附加是费，不适用征管法，所以D错误。AC符合城建税、教育费附加基本规定。

4、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（　　）缴纳。【单选题】

A.经营地按当地适用税率计算

B.机构所在地按当地适用税率计算

C.经营地但按机构所在地的适用税率计算

D.机构所在地但按经营地的适用税率计算

正确答案:A

答案解析:城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。

5、某生产企业(小规模纳税人)生产销售柴油,某月取得的销售收入应缴纳的税费有()。【多选题】

A.增值税

B.消费税

C.城建税

D.教育费附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核点是城建税和教育费附加与其他税种的结合。纳税人生产销售柴油属于消费税的征收范围,也属于增值税的征收范围,在征收消费税、增值税的同时,也应征城建税和教育费附加。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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