2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-01-04)

发布时间：2020-01-04

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 营业税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、自2015年3月31日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有（ ）。【多选题】

A.个人购买不足2年的普通住宅销售时，全额征收营业税

B.个人购买不足2年的非普通住宅销售时，按价差征收营业税

C.个人购买超过2年（含2年）的非普通住房对外销售，按价差征收营业税

D.个人购买超过2年（含2年）的普通住宅销售时，免征营业税

正确答案:A、C、D

答案解析:2015年3月31日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

2、

外国A企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。A企业将该房产销售给B外资企业，销售价格为3500万元人民币，B企业将该房产按市场价格作价3800万元投资入股C企业，B企业拥有C企业5%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列税务处理正确的有（）。

【多选题】

A.A企业不缴纳营业税

B.A企业应缴纳营业税175万元，由B企业代扣代缴

C.A企业应缴纳营业税175万元，由A企业自行申报缴纳

D.B企业不缴纳营业税

正确答案:B、D

答案解析:

境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构、场所的，其应纳税额以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。以不动产对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

A企业应缴纳营业税=3500×5%=175（万元），由B企业代扣代缴；B企业对外投资不动产，不缴纳营业税。

3、下列业务活动收费免征营业税的有()。【多选题】

A.托儿所、幼儿园收取的托儿费

B.婚姻介绍所收取的服务费

C.保龄球场收取的服务费

D.托运站收取的装卸搬运费

正确答案:A、B

答案解析:保龄球场收取的服务费和托运站收取的装卸搬运费，均属于营业税的应税劳务。

4、

某大剧院2014年3月发生如下业务：举办歌剧演出取得门票收入25000元，出租门面房给某艺术工作室取得租金收入60000元，餐饮部取得现场餐饮收入50000元。2014年3月该大剧院应缴纳营业税（ ）元。

【单选题】

A.6250

B.6750

C.5750

D.6520

正确答案:A

答案解析:演出门票收入按照“文化体育业”税目纳税；出租门面房的租金收入按照“服务业——租赁业”税目纳税；餐饮收入按照“服务业——饮食业”税目纳税。该大剧院应缴纳营业税=25000×3%+60000×5%+50000×5%=6250（元）

5、国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元。
该建筑公司应纳营业税为()。【单选题】

A.165万元

B.75万元

C.135万元

D.45万元

正确答案:D

答案解析:境外承包工程不需要缴纳营业税，自建自用不动产不征营业税。应纳营业税=1500×3%=45(万元)。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

下列关于分权型结构的说法不正确的有( )。

A．管理层级多

B．管理层级少

C．管理幅度宽

D．管理幅度窄

正确答案：AD
解析：分权型结构包含更少的管理层，并将决策权分配到较低的层级，从而具有较宽的管理幅度并呈现出扁平型结构。
南汇公司实行全面预算管理，每年年底都以当年的实际业绩为基础编制下一年的预算。南汇公司编制预算使用的方法的特征有（）。

A.没有降低成本的动力
B.不能拥有启发新观点的动力
C.能够促进更为有效的资源分配
D.能够应对环境的变化
答案：A,B
解析：
每年年底都以当年的实际业绩为基础编制下一年的预算，说明其运用的预算编制方法是增量预算，增量预算的缺点在于：（1）它假设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下去；（2）不能拥有启发新观点的动力；（3）没有降低成本的动力；（4）它鼓励将预算全部用光以便明年可以保持相同的预算；（5）它可能过期，并且不再和经营活动的层次或者执行工作的类型有关。所以选项A、B 正确。选项C、D 属于零基预算的优点。
下列关于组织结构的表述中正确的有（ ）。

A.不同生产规模的企业组织结构不同
B.组织结构的基本构成要素是分工与整合
C.企业组织内部不同职能或事业部的数目越多，分工程度就越高
D.企业达到一定规模时，会进一步增加管理层次
答案：A,B,C
解析：
当企业达到一定规模时，企业便会使组织的管理层次保持在一定的数目上，尽可能地使组织结构扁平化。所以，选项D错误。
【分析】解答本题的关键是掌握组织结构的构成要素以及企业规模对组织结构的影响。

下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是( )。

A．新型墙体材料产品

B．利用煤矸石生产的电力

C．校办企业生产的用于本校教学的产品

D．在原料中掺有不少于30%.的煤矸石生产的水泥

正确答案：D
解析：AB选项为减半征收增值税货物，C选项为免征增值税货物，只有D选项为即征即退增值税的货物。

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