2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-02-24)

发布时间：2021-02-24

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某林场处于城镇土地使用税征收区域内,共占地3万平方米,其中办公占地0.3万平方米,职工宿舍占地0.1万平方米;育林地占地1万平方米,运材道占地1万平方米,林中度假村占地0.6万平方米,林场所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该林场全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。【单选题】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正确答案:C

答案解析:对林区的育林地、运材道占地,免征城镇土地使用税。在城镇土地使用税征收范围内,利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的,其度假村占地、办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(万元)。

2、下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，交付次月起纳税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税

C.纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税

D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税

正确答案:A、D

答案解析:纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之次月起纳税；纳税人购置存量房，产权变更的次月起纳税。

3、根据契税的有关规定,下列项目中不计算缴纳契税的情况有( )。【多选题】

A.企业改制重组过程中,同一自然人与其设立的个人独资企业之间土地、房屋权属的无偿划转

B.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移

C.承受房屋的附属设施权属的

D.事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中,投资主体没有发生变化的,对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属的

正确答案:A、B、D

答案解析:承受的房屋附属设施权属如有单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。

4、关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。【单选题】

A.土地使用权赠与、房屋赠与,由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

B.土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施房屋所有权的,应按合同确定的当期支付价款为计税依据

D.以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产,转让方补缴契税,计税依据为转让房地产价格

正确答案:A

答案解析:选项B:土地使用权交换的,其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额;选项C:采用分期付款方式购买房屋附属设施房屋所有权的,应按合同总价款作为计税依据;选项D:以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时,由房地产转让者补缴契税,计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益。

5、契税的纳税申报期限是()。【单选题】

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内

正确答案:C

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天;纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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