2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-09-28)

发布时间：2020-09-28

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下关于企业所得税收人确认时间的表述中,正确是( )。【单选题】

A.股息、红利等权益性投资收益,以投资方收到分配金额作为收入的实现

B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现

D.特许权使用费收入,在实际收到使用费收入时确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:股息、红利等权益性投资收益,以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;租金收入,一般按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

2、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。【单选题】

A.提供劳务所得

B.不动产转让所得

C.其他所得

D.租金所得

正确答案:D

答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

3、2013年6月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,取得转让收入560万元,企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定,该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税( )。【单选题】

A.98万元

B.119万元

C.126万元

D.140万元

正确答案:B

答案解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税=560×(1-15%)×25% =119(万元)。

4、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在( )中选用一种。【多选题】

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

正确答案:A、C、D

答案解析:企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。

5、以下关于新增企业所得税征管范围正确的有( )。【多选题】

A.外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理

B.税法规定免缴流转税的企业,其企业所得税由国税局管理

C.新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致

D.企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理

正确答案:A、C

答案解析:税法规定免缴流转税的企业,按其免缴流转税的税种确定企业所得税征管的归属,B选项错误;企业税务登记时无法确定主营业务的,一般以工商登记注明的第一项业务为准,以确定征管归属,所以D选项错误。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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