2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-10-20)

发布时间：2020-10-20

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十四章税务行政法制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元

B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元

C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元

D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元

正确答案:A、C、D

答案解析:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。所以选项B不正确。税务行政处罚的数额比较难记，考生需要在临考前强化。

2、根据税务行政法制的有关规定，下列事项中，不可以适用调解的是（）。【单选题】

A.纳税公告

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.核定税额

正确答案:A

答案解析:根据税务行政法制的有关规定，可以适用调解的事项有：（1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；(2)行政赔偿；(3)行政奖励；(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

3、可以通过行政法规形式设定税务行政处罚(除限制人身自由)的机构是()。【单选题】

A.全国人民代表大会

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

正确答案:B

答案解析:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

4、下列项目中，纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，不可并向复议机关提出对该规定的审查申请的是（）。【单选题】

A.国家税务总局的规定

B.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件

C.地方各级人民政府的规定

D.地方人民政府工作部门的规定

正确答案:B

答案解析:纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请：1.国家税务总局和国务院其他部门的规定；2.其他各级税务机关的规定；3.地方各级人民政府的规定；4.地方人民政府工作部门的规定。部、委规章一级的规范性文件不可以提请审查。

5、下列关于税务行政处罚设定的叙述中，正确的有（）。【多选题】

A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

B.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

D.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

正确答案:A、B、C

答案解析:全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，所以选项D不正确。

下面小编为大家准备了注册会计师的相关考题，供大家学习参考。

下列属于企业研发战略定位方法的有（）。

A.成为向市场推出新技术产品的企业
B.成为向市场推出替代产品的企业
C.成为成功产品的创新模仿者
D.成为成功产品的低成本生产者

答案：A,C,D

解析：

企业研发战略至少存在三种定位：成为向市场推出新技术产品的企业；成为成功产品的创新模仿者；成为成功产品的低成本生产者。

下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（　）。

A.当期期末存货账面余额为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则当期期末存货的计税基础为200万元，则可抵扣暂时性差异余额为20万元
B.当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元，其中成本明细80万元，公允价值变动明细20万元，该交易性金融资产的计税基础为80万元，则产生应纳税暂时性差异20万元
C.一项按照权益法核算的长期股权投资，购入时初始投资成本为1000万元，当期末确认损益调整500万元.其他综合收益100万元，则长期股权投资的账面价值与计税基础均为1600万元，不产生暂时性差异
D.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，2年后该项无形资产的计税基础为100万元，不产生暂时性差异

答案：A,B

解析：

选项C，税法上没有权益法的概念，计税基础为初始投资成本1 000万元，产生应纳税暂时性差异600万元；选项D，使用寿命不确定的无形资产税法上要摊销，2年后该无形资产的计税基础＝账面原值100－按税法规定计算的2年摊销额，产生应纳税暂时性差异。

在计划内部控制审计工作时，下列做法正确的有（）。

A.注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制

B.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，表明该领域内部控制不可靠，注册会计师应给予该领域的审计关注就越少

C.注册会计师需要评估是否利用他人的工作以及利用的程度，以减少可能本应由注册会计师执行的工作

D.与某项控制相关的风险越高，可利用他人工作的程度就越高

正确答案：AC
[答案]AC
[解析]选项B，内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师给予该领域的审计关注应越多；选项D，与某项控制相关的风险越高，可利用他人工作的程度就越低，注册会计师就需要更多地对该项控制亲自进行测试。

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