2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-12-30)

发布时间：2021-12-30

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金120万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为90万元，则该非居民企业应纳企业所得税为（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.4

B.2

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得应纳所得税的计算。应纳企业所得税=（120+20-90）×10%=5（万元）。

2、下列各项中，属于转让定价方法的有（ ）。【多选题】

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

正确答案:A、B、C、D

答案解析:转让定价方法有：(1)可比非受控价格法；(2)再销售价格法；(3)成本加成法；(4)交易净利润法；(5)利润分割法；(6)其他符合独立交易原则的方法。

3、国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（ ）。【多选题】

A.国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本

B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

4、企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特別纳税调整，该规定的年限是( ； )。【单选题】

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

正确答案:C

答案解析:企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起10年内，实施特別纳税调整。

5、在国际税收中，境外税额抵免办法分为（ ）。【多选题】

A.间接抵免

B.全部抵免

C.部分抵免

D.直接抵免

正确答案:A、D

答案解析:本题主要考查的是境外所得税收管理。境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

采用结转本期损益法对成本差异进行处理时，对于本期发生的全部成本差异，应该按比例分配至存货成本和已销产品成本，通过调整已销产品成本调整本期损益。（ ）

正确答案：×
结转本期损益法对成本差异进行处理是将成本差异全部计入本期损益。 

某公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）元。 A．14000B．6500C．12000D．18500

正确答案：A
根据题意可知，R=80．00元，1=1500元，现金控制的上限H=3R=21=24000-3000=21000(元)，由于公司现有现金22000元已经超过现金控制的上限21000元，所以，企业应该用现金购买有价证券，使现金持有量回落到现金返回线的水平，因此，应当投资于有价证券的金额=22000—8000=14000(元)。 

根据票据法律制度的规定，下列有关汇票出票人记载事项的表述中，可以导致票据无效的有( )。

A．附条件的支付委托

B．票据不得转让

C．票据金额仅以数码记载

D．银行汇票上未记载实际结算金额

正确答案：AC
解析：(1)选项A：“无条件支付的委托”属于绝对应记载事项，否则票据无效；(2)选项 B：出票人记载的“不得转让”属于任意记载事项，票据有效；(3)选项C：票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效；(4)选项D：银行汇票记载了汇票金额而未记载实际结算金额的，并不影响该汇票的效力，以汇票金额为实际结算金额。

助理人员为了验证Q公司已登记入账的销售业务的真实性， 比较有效的方法有( )。

A．检查已入账的销货交易记录清单是否重号或缺号

B．从营业收入明细账追查至与销货分录相应的销货审批单

C．追查至应收账款明细账中借方发生额的记录

D．从营业收入明细账追查至发运凭证及其他佐证凭证

正确答案：ABD

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