2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-07-10)
发布时间:2021-07-10
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第六章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某市进出口公司2020年2月20日进口小汽车(消费税税率5%)一批,关税完税价格100万元,已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售,取得销售收入300万元(不含增值税),该公司应该缴纳城建税为()万元。【单选题】
A.1.12
B.0.91
C.0
D.1.89
正确答案:B
答案解析:进口行为应纳增值税=(100+90)÷(1-5%)×13%=26(万元)或=(100+90+10)×13%=26(万元)内销行为应纳增值税=300×13%-26=13(万元),由于进口环节不征城建税,所以,应纳城建税=13×7%=0.91(万元)。
2、以下属于教育费附加的纳税义务人的有( )。【多选题】
A.国有企业
B.集体企业
C.外商投资企业
D.外国企业
正确答案:A、B、C、D
答案解析:教育费附加和地方教育附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收。自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人,征收教育费附加。所以选项ABCD都属于。
3、位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元(不含增值税),支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税为()元。【单选题】
A.810
B.1120.24
C.1265.63
D.1334.23
正确答案:C
答案解析:受托方应代收代缴城建税=(40000+5000)/(1-36%)×36%×5%=1265.63(元)。
4、下列各项中,属于城建税计税依据的是( )。【多选题】
A.实际缴纳“两税”的税额
B.纳税人滞纳“两税”而加收的滞纳金
C.纳税人偷逃“两税”而被处的罚款
D.纳税人偷逃“两税”被查补的税款
正确答案:A、D
答案解析:纳税人违反增值税、消费税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。
5、下列各项中,关于教育费附加的正确表述有( )。【多选题】
A.教育费附加征收比率按照地区差别设定
B.对海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加
D.外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加
正确答案:B、D
答案解析:教育费附加与城建税在征收范围、计税依据、征收管理的规定上是一致的,教育费附加征收比率统一为3%;出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征收的教育费附加。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.500万元
C.0
D.800万元
相关会计处理:
借:资产减值损失 300
贷:投资性房地产减值准备 300
B.23元
C.25元
D.28元
B.自天龙公司签字、盖章时成立
C.自天龙公司将签字、盖章的合同交付邮寄时成立
D.自浦东公司签字、盖章时成立
B.行为性障碍
C.现有企业的市场优势
D.规模经济
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