2021年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2021-03-19)

发布时间：2021-03-19

2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（　）。【单选题】

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意；选项A不符合题意：本题考核企业所得税扣除项目的规定。企业为个人支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和为本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B不符合题意：企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D不符合题意：非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【提示】注意结合利息支出的扣除规定，企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除，包括非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

2、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　）。【单选题】

A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。选项ABC不符合题意。

3、根据企业所得税法律制度的规定，居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。【多选题】

A.逾期归还银行贷款的罚息

B.以经营租赁方式租入固定资产的租金

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.未能形成无形资产的研究开发费用

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD符合题意；选项C不符合题意：不得在税前扣除。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

4、某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2013年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2014年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为（　）万元。【单选题】

A.37.60

B.67.20

C.75.20

D.82.30

正确答案:A

答案解析:根据规定：总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。分支机构分摊的预缴税款，则由总机构按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素综合合计计算各分支机构应分摊所得税税款的比例，三个权重依次为0.35、0.35、0.3分摊预缴计算公式如下：各分支机构分摊比例=0.35*（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）+0.35*（该分支机构工资总和/各分支机构工资之和）+0.3*（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）选项A符合题意：本题考核企业所得税汇总纳税。沈阳分支机构分摊比例=0. 35*  [80 ÷(80 + 60)] +0. 35*[30÷(30 + 40)] + 0. 30*[40÷(40 +60)]=47%。沈阳分支机构应预缴企业所得税=160 *47%*50%=37. 60（万元）；选项BCD不符合题意。

5、某生产企业在2018年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6％）。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。【单选题】

A.300

B.180

C.120

D.90

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6％=90（万元）。选项ABC不符合题意。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

企业不应对使用寿命有限的、专供出租的无形资产进行摊销核算。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：使用寿命有限的无形资产，都应进行摊销核算；其中，专供出租无形资产的摊销额，应记入“其他业务成本”科目。

与企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额无关的是（ ）。

A．企业愿意承担风险的程度

B．企业临时举债能力的强弱

C．企业销售水平

D．企业对现金流量预测的可靠程度

正确答案：C
企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额基于预防动机，它主要取决于：企业愿意承担风险的程度、企业临时举债能力的强弱、企业对现金流量预测的可靠程度。  

按照现行会计准则规定，下列各项中，股份有限公司应作为无形资产入账的是（ ）。

A．开办费

B．商誉

C．为获得土地使用权支付的土地出让金

D．研发新技术发生的项目研究费

正确答案：C
A选项，开办费应作为管理费用入账；B选项，商誉不符合无形资产定义；D选项，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）；开发阶段的支出符合资本化条件的，才能确认为无形资产；不符合资本化条件的计入当期损益（管理费用）。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）。C选项，为获得土地使用权支付的土地出让金应计入无形资产。   
【该题针对“无形资产的概念及确认条件”知识点进行考核】 

某公司向银行借款1000万元，年利率为4%，按季度付息，期限为1年，则该借款的实际年利率为( )。

A.-2.01%

B.4.00%

C.4.04%

D.4.06%

【答案】D

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