2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2020-05-09)

发布时间：2020-05-09

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2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（　）。【多选题】

A.企业一般在实际经营管理地纳税

B.企业一般在登记注册地纳税

C.登记注册地在境外的，在登记注册地纳税

D.登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税

正确答案:B、D

答案解析:选项BD说法正确：本题考核企业所得税纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项AC说法错误。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。【多选题】

A.关税

B.土地增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均符合题意：纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等税金及附加等准予扣除。

3、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。【多选题】

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

D.企业经批准发行债券的利息支出

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD符合题意：企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除，包括非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分等。选项B不符合题意。

4、某居民企业2018年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元，该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　）万元。【单选题】

A.26

B.9

C.15

D.18

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰= 26（万元）>15*60%=9（万元），可以扣除9万元。【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。选项ACD不符合题意。

5、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 （　）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B不符合题意。

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下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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