2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-06-28)

发布时间：2021-06-28

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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。【不定项】

A.销售边角料收入40万元

B.产品销售收入800万元

C.国债利息收入5万元

D.抵债产品售价60万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入（选项AB，选项D为视同销售货物取得的收入)；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入（选项C）；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。

2、（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.事业单位

B.民办非企业单位

C.个人独资企业

D.社会团体

正确答案:C

答案解析:选项ABD不符合题意，事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；选项C符合题意，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。

3、（2018年）未经核定的准备金支出不能在企业所得税税前扣除。（  ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税不得扣除项目。

4、（2014年）2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是 （）。【单选题】

A.退休工资5000元

B.商场有奖销售中奖210元

C.其任职单位重阳节发放补贴800元

D.报刊上发表文章取得报酬1000元

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：免征个人所得税；(2) 选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税；（3） 选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目 缴纳个人所得税；(4）选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

5、甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。【不定项】

A.销售货物收入2000万元

B.上年己作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元

C.转让股权收入3000万元

D.提供技术服务收入500万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入（选项A）；（2）提供劳务收入（选项D）； （3）转让财产收入（选项C）；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入（选项B）。

6、陈某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（ ）。【不定项】

A.国债利息4000元

B.境内丙上市公司股息6000元

C.获赠价值180元的豆浆机

D.继承价值1600000元的房产

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司"股票而取得的股息红利，持股期限在1年以上的，免征个税；(选项B)；（2）国债和国家发行的金融债券利息所得免税(选项A)。

7、（2020年）企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.饲养家禽

B.远洋捕捞

C.海水养殖

D.种植中药材

正确答案:C

答案解析:企业从从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种椬，海水养殖，内陆养殖。

8、（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。【单选题】

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案:A

答案解析:本题考核企业所得税中固定资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。对于未投入使用的房屋是可以计算折旧税前扣除的，选项A正确，选项C错误。以经营租赁方式租入的固定资产不属于企业的资产，不计提折旧，但是支付的租赁费可以分期扣除，选项B错误。以融资租赁方式租出的固定资产由租入方作为自有资产计提折旧，租出方不计提折旧，选项D错误。

9、有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是（ ）。【不定项】

A.3800×（1-20%）

B.3800-800

C.3800×（1-20%）×70%

D.（3800-800）×70%

正确答案:A

答案解析:劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

10、有关李某5月转让住房应缴纳个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000/(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税，因此不含增值税销售收入=94500/(1+5%)；转让住房按"财产转让所得"缴纳个人所得税，应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=[94500/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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