收藏：初级经济师考试《财政税收》知识点（29）

发布时间：2020-09-17

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税收优惠[了解]:

(一)下列各项个人所得，免纳个人所得税

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

(2)国债和国家发行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其它专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息。

(3)2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入。

(4)储蓄存款在2008年10月9日后产生的利息所得。

(5)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

(6)福利费、抚恤金、救济金。

(7)保险赔款。

(8)军人的转业费、复员费。

(9)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

(10)转让上市公司股票取得的所得。

(11)内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得(自2014年11月17日至2017年11月16日止)。

(12)香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得(自2014年11月17日起)。

(13)按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

(14)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

(15)经国务院财政部门批准免税的所得。

(二)下列各项个人所得，减征个人所得税

(1)自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

(2)自2014年7月1日至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

(三)有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税

(1)残疾、孤老人员和烈属的所得。

(2)因严重自然灾害造成重大损失的。

(3)其他经国务院财政部门批准减税的。

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