2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-06-27)

发布时间：2020-06-27

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 涉税服务业务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、税务师帮助纳税人进行税收筹划，属于（ ）。【单选题】

A.税务咨询类服务

B.申报准备类服务

C.涉税代理类服务

D.其他涉税服务

正确答案:A

答案解析:税务咨询类服务是最为常见的非涉税鉴证服务，通常表现为临时涉税咨询、聘请常年税务顾问和进行税收筹划等非涉税鉴证服务方式。

2、下列属于涉税代理类服务的有（ ）。【多选题】

A.聘请常年税务顾问

B.代办税务登记

C.代理减免税申报

D.代理纳税申报

E.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：属于税务咨询类服务；选项E：属于涉税鉴证业务。

3、一般涉税鉴证报告基本结构不包括（ ）。【单选题】

A.文头

B.正文

C.签章

D.报告日期

正确答案:C

答案解析:一般的涉税鉴证报告由文头、正文、报告日期三部分组成。

4、下列关于非涉税鉴证业务说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税务师执行非涉税鉴证业务，应当编制非涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性

B.非涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式。有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式

C.非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名

D.除另有规定外，非涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年

E.未经非涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不论何种情况均不得向任何第三方提供工作底稿

正确答案:A、B、C、D

答案解析:未经非涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外：税务机关因税务检查需要进行查阅的；税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的；公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅。

5、涉税鉴证中的被鉴证人可以指（ ）。【多选题】

A.委托人

B.委托方指定的第三方

C.使用人

D.鉴证人

E.税务机关

正确答案:A、B

答案解析:涉税鉴证服务中的被鉴证人，可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。所以选项AB正确。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是( ) 。

A.可比非受控价格法
B.成本加成法
C.交易净利润法
D.利润分割法
答案：A
解析：
一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

2020新版，暂无习题，最近更新

答案：
解析：
（2017年）某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2017年3月发生如下业务：
（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项702000元与收存银行。
（2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货物已发，款项63180元已收存银行。
（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27000元、增值税4590元，款项尚未收到。
（4）将A类面霜1瓶、B类护肤液1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价款490元，委托甲企业代销。已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。
（5）将本单位生产的C类面膜120盒作为三八妇女节福利发放给本单位女职工。
（6）将6月3日在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年租金1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。



采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未认证，其他专用发票均已通过认证，以上材料均未领取。
（8）支付销售化妆品发生的运输费用22200元，取得增值税专用发票销售额20000元，税额2200元，当月已认证通过。已知高档化妆品消费税税率15%。
问题：
（1）根据材料，逐笔计算当期应纳增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税）和消费税


答案：
解析：
业务（1）增值税销项税额=400×1500×17%=102000（元）
业务（1）应纳消费税=400×1500×15%=90000（元）
业务（2）增值税销项税额=63180÷（1+17%）×17%=9180（元）
业务（2）应纳消费税为0
业务（3）增值税销项税额4590（元）
业务（3）应纳消费税=27000×15%=4050（元）
业务（4）增值税销项税额=490×100×17%=8330（元）
业务（4）应纳消费税=490×100×15%=7350（元）
业务（5）增值税销项税额=120×27000÷300×17%=1836（元）
业务（5）应纳消费税=120×27000÷300×15%=1620（元）
业务（6）简易计税办法应纳增值税=1050000÷（1+5%）×5%=50000（元）
业务（7）增值税进项税额=（1000×50+20×100+600×500）×17%=59840（元）
业务（8）增值税销项税额2200元。

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