2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-07-31)
发布时间:2020-07-31
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 企业涉税会计核算5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为10天,2018年11月13日预缴本月1日至10日的应纳增值税额5000元,则正确的会计处理为( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 5000 贷:银行存款 5000
B.借:应交税费——未交增值税 5000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5000
C.借:以前年度损益调整 5000 贷:银行存款 5000
D.借:应交税费——未交增值税 5000 贷:银行存款 5000
正确答案:A
答案解析:企业当月缴纳本月增值税额时,对于已缴纳的增值税借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。
2、下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于赠送
C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费
正确答案:A、D
答案解析:选项B,一般纳税人将自产产品用于赠送,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额;选项C,一般纳税人将自产产品用于股东分配,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额;选项E,一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额。
3、下列关于商业零售企业购进商品业务的账务处理的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.库存商品的核算采用“售价记账、实物负责制”
B.购进商品按不含税成本借记“库存商品”科目,按进项税额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目
C.商品入库时,按含税售价借记“库存商品”科目
D.“商品进销差价”科目,反映不含税的进价和含税的销售价格的差额
E.发生进货退出时,需要相应调整“商品进销差价”科目
正确答案:A、C、D、E
答案解析:企业购进商品仍按不含税成本借记“在途物资”科目,而非借记“库存商品”,因此选项B陈述不恰当。
4、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于个人消费
C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案:A、D
答案解析:选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。
5、进料加工贸易中,出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录,下列正确的是( )。【单选题】
A.借:其他应收款——应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
B.借:主营业务成本——进料加工贸易出口 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
D.借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
正确答案:D
答案解析:收到免税证明就是把原来多转出的进项税额冲回,所以应当红字记账。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.犯罪预备
C.犯罪未遂
D.犯罪中止
![](https://cdn.niusouti.com/images/8538fea1630f0c7f_img/c2aff5eacf58c0b6.png)
B.人民检察院审查案件,可以讯问犯罪嫌疑人,听取辩护人或值班律师.被害人及其诉讼代理人的意见,并记录在案。辩护人.被害人及其诉讼代理人提出书面意见的,应当附卷
C.对于补充侦查的案件,人民检察院认为证据不足,不符合起诉条件的,应当作出不起诉的决定
D.犯罪嫌疑人认罪认罚的,人民检察院应当就主刑.附加刑.是否适用缓刑等提出量刑建议,并随案移送认罪认罚具结书等材料
B.自建的房屋用于生产经营的,从建成之日的次月起计征房产税
C.购置新建商品房,自房屋交付使用之月起计征房产税
D.出租的房产,自交付出租房产之次月起计征房产税
E.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起计征房产税
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