2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-02-01)

发布时间：2021-02-01

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 税务登记代理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记

B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年

C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款

D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

正确答案:A、D、E

答案解析:选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记；选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出；选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。

2、下列关于停业、复业登记，下列表述中正确的是（ ）。【单选题】

A.所有纳税人都可以办理停业、复业登记

B.纳税人的停业期不得超过半年

C.纳税人停业期间发生纳税义务的，可以不进行纳税申报

D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请

正确答案:D

答案解析:只有实行定期定额征收方式的个体工商户才可以办理停业、复业登记，所以选项A错误；纳税人的停业期不得超过一年，所以选项B错误；纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按规定申报缴纳税款，所以选项C错误。

3、下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

正确答案:D

答案解析:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年；停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款；纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购簿、未使用完的发票等。

4、下列纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。【单选题】

A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B.乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元

D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

正确答案:D

答案解析:选项ABC中经营范围、企业类型（涉及名称改变）、注册资金发生改变，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续。对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。

5、纳税人进行税种登记一般是在（ ）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。【多选题】

A.设立税务登记

B.纳税申报

C.注销税务登记

D.停业、复业登记

E.变更税务登记

正确答案:A、E

答案解析:纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲市区某生产企业2019年5月被查补增值税45000元，消费税35000元，土地增值税20000，房产税15000元，企业所得税30000元，被加收滞纳金5000元，被处罚款3000元.该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。

A.4575
B.5600
C.4000
D.6000
答案：B
解析：
城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“増值税、消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳佥和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（4500+35000）×7%=5600（元）。
下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.白酒厂移送非独立核算门市部待销售的白酒
E.白酒厂销售给关联单位的白酒
答案：A,C,E
解析：
选项B：用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征收消费税。选项D：如果门市部门已经对外销售了，生产企业应当按门市部对外销售额计征消费税。
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。
（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有（ ）。

A.工商部门罚款5万元
B.直接对贫困山区的捐款5万元
C.合同违约金2万元
D.广告性质的赞助支出13万元
E.非广告性质的赞助支出17万元
答案：C,D
解析：
工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出，均不得在税前扣除；合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出，可以在税前扣除；广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105（万元）＞13万元，广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务：
　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
　　要求：根据上述资料，回答业务（1）应纳增值税（　）万元。

A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
答案：
解析：
业务（1）应纳增值税=166000÷（1＋5%）×5%＝7904.76（万元）。

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