2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2019-11-01)
发布时间:2019-11-01
2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第十四章 税务咨询与税务顾问5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某个人准备在2018年投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的以下说法中错误的是( )。【单选题】
A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的,则可以不征企业所得税,只征收个人所得税
B.如果商业企业年应税销售额超过80万元,应当登记成为增值税一般纳税人
C.如果商业企业为小规模纳税人,那么不得自行开具增值税专用发票
D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征个人所得税
正确答案:D
答案解析:如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征企业所得税,对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税。
2、关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划,以下表述中错误的是( )。【单选题】
A.北京市A企业缺少资金,决定采用举债的方式进行融资,因为这样可以达到少缴企业所得税的目的
B.天津市B企业缺少资金,决定采用发行股票的方式进行筹资,B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的
C.河北省石家庄市C企业为了融通资金,采用发行股票和债券两种方式,因为发行债券可以达到节税的目的;发行股票可以平衡财务经营风险
D.青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利,而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富,因为这种方式股东不用缴纳个人所得税
正确答案:B
答案解析:采用股权的方式进行筹资,向股东分配的股利税前不得扣除,所以达不到少缴企业所得税的目的。
3、下列属于税收筹划的核心的是( )。【单选题】
A.获得税收利益
B.减轻税收负担
C.合理纳税
D.减少应纳税额
正确答案:B
答案解析:减轻税收负担是属于税收筹划的核心。
4、中国公民张某准备在2018年投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的以下说法中错误的是( )。【单选题】
A.如果张某将企业的组织形式设立为个人独资企业,则可以不征收企业所得税,只征收个人所得税
B.如果张某将企业的组织形式设立为有限责任公司,且符合小型微利企业的相关政策,经主管税务机关审核批准,可免征企业所得税
C.如果张某将企业的组织形式设立为有限责任公司,要缴纳企业所得税
D.如果张某将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征收企业所得税,对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税
正确答案:B
答案解析:小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税,不免税。
5、下列各项中,对企业扩展的税收筹划说法正确的有( )。【多选题】
A.新扩建企业经营初期若亏损,则以办分公司有利
B.新扩建企业经营初期若盈利,则以办子公司为好
C.新扩建企业经营初期若亏损,则以办子公司有利
D.新扩建企业经营初期若盈利,则以办分公司为好
E.重组时,税收是必须考虑的一个因素
正确答案:A、B、E
答案解析:对企业扩展的税收筹划说法正确的是ABE。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.存款利息
C.被保险人获得的保险赔付
D.保险公司收取的财产保险保费
E.取得的中央财政补贴
B.224000
C.264000
D.328000
根据上述资料,回答下列问题:
1.支付的土地出让金应取得何种合规的票据?
2.请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时,当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。
3.该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳?简述政策规定。
4.该业务的契税纳税义务发生时间在何时?简述政策规定。
2.当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款
销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)
3.城镇土地使用税从4月1日开始缴纳。因为合同未约定交付土地时间,应从合同签订(3月25日)的次月起缴纳,即从4月1日开始缴纳。
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
4.契税纳税义务发生时间为3月25日。
契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
B.不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的
C.投资安全性差
D.投资风险大
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