2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-09-06)

发布时间：2021-09-06

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 纳税申报代理服务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，应依照房产原值扣除一定比例计算缴纳房产税的有（ ）。【多选题】

A.融资租赁的房产

B.产权出典的房产

C.纳税单位无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅小区内业主共有的经营性房产

E.对外出租的房产

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：对外出租的房产，以取得的租金收入计算纳税。选项ABCD：均按房产余值缴纳房产税。

2、下列关于印花税的计税依据中，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.货物运输合同以运输费用和保险费用总额为计税依据

B.采取以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

C.电网与发电厂签订的购售电合同，以购销合同列明的金额为计税依据

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据

正确答案:B、C

答案解析:选项A：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项D：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花；对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。选项E：施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花，总包合同不作任何扣除。

3、纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情况有（ ）。【多选题】

A.用外购或委托加工的酒生产其他酒

B.用外购的鞭炮生产加工自己品牌的鞭炮

C.用外购的烟叶生产烟丝

D.用外购或委托加工的石脑油为原料生产的成品油

E.用外购或委托加工的高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A是错误的，用外购或委托加工的酒生产其他酒，已纳的消费税不允许抵扣；选项C是错误的，因为烟叶不属于消费税的征税范围。

4、下列有关减免税项目的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征50%

C.对三次采油资源税减征30%

D.对低丰度油气田资源税暂减征20%

E.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征10%

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B错误，对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%；选项E错误，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

5、税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

B.企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

C.企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

D.商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户

E.企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

正确答案:B、E

答案解析:选项A是错误的，应该是红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”账户；选项C是错误的，按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出，地震等自然灾害造成的损失不作转出处理；选项D是错误的，应该是视同销售业务，贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”账户。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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