2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-06-23)
发布时间:2021-06-23
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 企业涉税会计核算5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某一般纳税人企业2019年8月购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明设备价款60000元,进项税额7800元,当月无其他购进,货物销售计算销项税额为50000元,上期留抵税额为32000元,下列当月涉及的会计处理中不正确的有( )。【多选题】
A.借:固定资产 67800 贷:银行存款 67800
B.借:固定资产 60000 应交税费——应交增值税(进项税额)7800 贷:银行存款67800
C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 18000 贷:应交税费——未交增值税 18000
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10200 贷:应交税费——未交增值税 10200
E.借:应交税费——未交增值税 7800 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 7800
正确答案:A、C、E
答案解析:自2009年1月1日起,一般纳税人购进生产经营用设备可以抵扣进项税。应纳增值税=50000-32000-7800=10200(元)
2、下列项目中通过“以前年度损益调整”科目的贷方发生额反映的内容有( )。【多选题】
A.以前年度多记费用的数额
B.以前年度少记费用的数额
C.以前年度多记收益的数额
D.以前年度少记收益的数额
E.以前年度接受捐赠收入,记入了资本公积
正确答案:A、D、E
答案解析:“以前年度损益调整”科目贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用调整增加以前年度利润或者减少以前年度亏损的金额。选项E导致以前年度少计收益。选项BC:属于企业以前年度多计收益、少计费用而调减以前年度利润或增加以前年度亏损,应在借方反映。
3、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于个人消费
C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案:A、D
答案解析:选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。
4、某工业企业为上市公司,2019年发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)【多选题】
A.将自产的产品用于企业的业务招待支出:借:销售费用 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:借:待处理财产损溢 贷:库存商品
C.将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:借:应付股利 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
D.将外购文具用品一批赠送给希望小学:借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
E.将自产的产品用于抵债:借:应付账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B属于非正常损失,其对应的进项税作转出处理。借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)选项C属于视同销售业务中的特殊处理,会计上要确认收入,会计处理为:借:应付股利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
5、下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述,不正确的是( )。【单选题】
A.企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记;退回多缴纳的增值税在借方红字登记
B.企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目
C.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免、抵、退税额,按规定计算的应免抵税额
D.“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方
正确答案:D
答案解析:“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出多交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方;“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”的借方。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.若公司在复议期间撤回复议申请,之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部,则复议机关和法院均不应受理
C.若公司委托代理人参加行政复议,则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复,但是对查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝
D.若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉,法院应予以受理
【知识点】 其他章节
B.法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查,理由是该行为是本案的主要审查对象
C.若市公安局提出孙某的起诉超过法定期限,则市公安局应提供证据对此加以证明
D.若孙某提供的证明市公安局拘留决定违法的证据不成立,则市公安局对拘留决定合法性的举证责任依法免除
市公安局就孙某到港口施工现场进行阻挠的行为进行拘留处罚,孙某不服提起行政诉讼。法院无需对市政府征收土地的行为是否合法进行审查。所以选项AB错误。
原告提供的证据不成立的,不免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任。所以选项D错误
B.200
C.224
D.424
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