2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-09-18)
发布时间:2021-09-18
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托,从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务,在执业期间,下列事项符合规定的是( )。【单选题】
A.李某购买了兴隆公司10股股票
B.双方约定,对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整,对少纳的税可以按10%的比例提成
C.要求兴隆公司提供10万元的赞助,以解决税务所办公经费不足问题
D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料,不得有所隐瞒
正确答案:D
答案解析:税务师在执业期间,不得买卖委托人的股票、债券,选项A是错误的;税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物,或利用执业之便,谋取其他不正当利益,所以,选项B和选项C是错误的。
2、自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。【单选题】
A.邮政服务
B.电信服务
C.建筑服务
D.家政服务
正确答案:C
答案解析:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人适用增值税加计抵减政策。
3、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。【单选题】
A.劳务报酬
B.工资、薪金
C.特许权使用费
D.稿酬所得
正确答案:B
答案解析:对居民个人,按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入,减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。
4、下列关于税务师事务所质量控制的表述中,不正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任
D.仅由项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果的质量承担最终责任
正确答案:C、D、E
答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。
5、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( )。【单选题】
A.应交税费——应交增值税(出口退税)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——未交增值税
正确答案:A
答案解析:“应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
6、下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由争议方分别纳税
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税
C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税
D.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
正确答案:C
答案解析:选项A,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人为纳税人;选项B,纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税;选项D,出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。
7、增值税一般纳税人发生下列业务,可以开具增值税专用发票的有()。【多选题】
A.金融商品转让
B.销售古旧图书
C.销售 2018 年建造的房屋
D.销售使用了 2 年的机动车
E.销售存货
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A,金融商品转让不得开具增值税专用发票;选项B,销售古旧图书,免征增值税,销售免税货物不得开具增值税专用发票。
8、下列关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。【单选题】
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人
D.申请人、第三人可以委托1名至5名代理人参加行政复议
正确答案:B
答案解析:选项A,被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议;选项C,对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人;选项D,申请人、第三人可以委托1名至2名代理人参加行政复议。
9、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过()。【单选题】
A.3 个月
B.9 个月
C.1 年
D.半年
正确答案:C
答案解析:实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,停业期不得超过一年。
10、下列关于税务师事务所质量控制的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
B.税务师事务所应当根据职业道德准则对税务师在不同业务类型和业务不同阶段的要求,制定相关制度,采取防护措施
C.项目负责人与项目质量控制复核人之间有分歧的,按复核人意见出具报告
D.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级,口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
E.项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案
正确答案:A、B、D、E
答案解析: 选项C,项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧,只有分歧问题得以解决,项目负责人才能出具报告。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
1.其经营的一商场自2016年起执行一项授予积分计划,客户每购买10元商品即被授予1个积分,每个积分可自2017年起购买商品时按l元的折扣兑现。2016年度。客户购买了50000元的商品、其单独售价为50000元,同时获得可在未来购买商品时兑现的5000个积分、每个积分单独售价为0.9元。2017年商场预计2016年授子的积分累计有 4500个被兑现。至年末客户实际兑现3000个,对应的销售成本为2100元;2018年商场预计2016年授予的积分累计有4800个被兑现,至年末客户实际兑现4600个,对应的销售成本为3200元。
2.2018年10月8日,与长江公司签订甲产品销售合同,台同约定:销售价款500万元,同时提供“延长保修”服务,即从法定质保90天到期之后的1年内由本公司对任何损坏的部件进行保修或更换。该批甲产品和“延长保修”服务的单独售价分别为4沁万元和50万元,当天在交付甲产品时全额收取合同价款.甲产品的成本为360万元。黄河公司估计法定质保期内,甲产品部件损坏发生的维修费为确认的销售收入的l%a
3.2018年11月l日,与昆仑公司签订合同,向其销售乙、丙两项产品。合同总售价为380万元,其中:乙产品的单独售价为80万元,丙产品的单独售价为320万元。合同约定,乙产品于合同签订日交付,成本50万元;丙产品需要安装,全部安装完毕时交付使用,只有当两项产品全部交付之后,黄河公司才能一次性收取全部合同价款。经判定销售乙产品和丙产品分别构成单项履约义务。丙产品的安装预计于2019年2月l日完成,预计可能发生的总成本为200万元,丙产品的安装属于一段时间履行的履约义务,黄河公司采用成本法确定其履约进度.至2018年12月31日,累计实际发生丙产品的成本150万元。
4.2018年12月21日,与华山公司签订销售合同,向其销售丁产品100件,销售价格800元/件,华山公司可以在180天内退回任何没有损坏的产品,并得到全额现金退款。黄河公司当日交付全部丁产品,并收到全部货款,丁产品的单位成本为600元/件,预计会有5%的丁产品被退回。
假设上述销售价格均不包含增值税,且不考虑增值税等相关税费影响.
根据上述资料,回答下列问题:
针对事项4,黄河公司应确认预计负债( )元。
B.3000
C.4000
D.2400
B.税务代理中,被代理人仅限于负有纳税义务的纳税人和扣缴义务人
C.本代理是指转委托的代理
D.代理行为的法律后果由代理人承担
B.300万元及以下
C.500万元及以下
D.800万元及以下
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