2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-11-06)
发布时间:2019-11-06
2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列不发生消费税的纳税义务的是( )。【单选题】
A.汽车销售公司销售超豪华小汽车
B.首饰店销售金银首饰
C.卷烟批发商销售卷烟给零售商
D.礼品店销售高档手表
正确答案:D
答案解析:
2、下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是( )。【单选题】
A.税收滞纳金
B.捐赠支出
C.业务招待费支出
D.佣金和手续费支出
正确答案:B
答案解析:以前年度未抵扣的捐赠支出,可能会纳税调减。
3、企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。【单选题】
A.
B.
C.
D.
正确答案:B
答案解析:
4、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有( )。【多选题】
A.税收保密权
B.核定税款权
C.税收强制行使权
D.税收检查权
E.处罚权
正确答案:B、C、D、E
答案解析:
5、【多选题】
A.拒不配合税务机关检查
B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息
C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见
D.指使委托人向税务机关工作人员行贿
E.违反税法规定造成委托人偷税,按规定被处罚
正确答案:C、D、E
答案解析:
6、在向股东分红和转增股本时,有限责任公司分别应如何履行纳税义务?【简答题】
答案解析:用税后利润向股东分红和转增股本时,有限责任公司都无须纳税。
7、请计算2019年度应补缴的增值税、城市维护建设税及教育费附加。【综合题(主观)】
答案解析:应补缴的增值税=3451. 33 + 15600 = 19051. 33 (元)
8、请填写所附2019年度A105000《纳税调整项目明细表》(摘要)(无纳税调整的项目不填写)。【综合题(主观)】
答案解析:
9、请分析2018年第一季度预缴企业所得税是否准确,并简要说明理由。【综合题(主观)】
答案解析:?2018年第一季度预缴企业所得税准确。
10、请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。【综合题(主观)】
答案解析:?非上市公司授予本公司员工的股票 期权、股权期权、限制性股票和股权奖 励,符合规定条件的,经向主管税务机关 备案,可实行递延纳税政策,即员工在取 得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该 股权时纳税;股权转让时,按照股权转让 收入减除股权取得成本以及合理税费后的 差额,适用“财产转让所得”项目,按 照20%的税率计算缴纳个人所得税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
2009年6月,渡江市国家税务局稽查局(以下简称“稽查局”)对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为,该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料,并且存在不接受税务机关处理的行为,遂向该公司送达(渡国税稽停票〔2009〕3号)《收缴、停止发售发票决定书》(以下简称《决定书》),决定自2009年6月26日起停止向丰华公司出售专用发票并收缴其空白发票。该公司认为:第一,公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查,在力所能及的范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料,不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实。第二,公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定,因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。该公司遂于2009年7月8日向渡江市国家税务局申请复议,请求撤销稽查局作出的《决定书》,并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间,稽查局研究决定,自2009年7月21日起解除收缴、停止发售发票措施,同意该公司使用和领购发票。2009年7月22日,该公司提出撤回税务行政复议申请。
A、《中华人民共和国行政处罚法》
B、《中华人民共和国行政强制法》
C、《中华人民共和国行政许可法》
D、《中华人民共和国税收征收管理法》
E、《增值税专用发票使用规定》
2、(1)选项A:《行政复议法》规定,行政复议决定作出前,申请人要求撤回行政复议申请的,经说明理由,可以撤回 (2)选项BDE:《行政复议法实施条例》规定,申请人在行政复议决定作出前“自愿”撤回行政复议申请的,经“行政复议机构”同意,可以撤回 (3)选项C:在行政复议期间,申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的,行政复议终止。
3、(1)税务机关作出的收缴或者停售发票是一种执行罚性质的“间接强制执行措施”,排除选项AC (2)《决定书》作出时,《中华人民共和国行政强制法》尚未颁布,不可能成为其依据,排除选项B。
4、选项AE属于行政复议“中止”事由。
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元
B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让
E.被投资企业拥有土地使用权等资产的,个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让
(1)申报股权转让收入低于股权对应净资产份额的;
(2)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
(3)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;
(4)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;
(5)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
(6)主管税务机关认定的其他情形。
B.17000
C.10800
D.9300
该企业当月在内蒙古和河北省合计应缴纳资源税=10000×0.5+20000×0.6=17000(元)
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