2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-03-24)

发布时间：2021-03-24

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50％的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ）。【单选题】

A.邮政服务

B.电信服务

C.建筑服务

D.家政服务

正确答案:C

答案解析:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50％的纳税人适用增值税加计抵减政策。

2、下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。【单选题】

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗

正确答案:D

答案解析:如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。因为六项附加扣除中， 只有大病医疗扣除比较特殊，采取的是限额内据实扣除。在一个年度未结束时，纳税人并不知道能实际发生多少符合条件的医药费用支出，因此，大病医疗扣除没有采取“月份”扣除的方法，而是一个纳税年度终了后，有了确切的大病医疗支出金额，在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日的汇算清缴中，统一办理扣除。

3、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。【单选题】

A.1040 

B.1144 

C.1430

D.1630  

正确答案:A

答案解析:自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。尚未生产领用，不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额＝（10000×10%＋3000×10%）×（1－1/5）＝1040（元）

4、根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）【多选题】

A.职工福利费支出

B.业务招待费支出

C.公益性捐赠支出

D.工会经费支出

E.广告费和业务宣传费支出

正确答案:C、E

答案解析:选项C，企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分， 准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除；选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业） 收入15%的部分,准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

5、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。【单选题】

A.3 个月

B.9 个月

C.1 年

D.半年

正确答案:C

答案解析:实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,停业期不得超过一年。

6、大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是（　）。【单选题】

A.李某购买了兴隆公司10股股票 

B.双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳的税可以按10％的比例提成 

C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题

D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

正确答案:D

答案解析:税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，选项A是错误的；税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益，所以，选项B和选项C是错误的。

7、2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。【单选题】

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 

D.应交税费——应交增值税（减免税款）

正确答案:D

答案解析:按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目）。

8、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。【单选题】

A.劳务报酬

B.工资、薪金 

C.特许权使用费

D.稿酬所得

正确答案:B

答案解析:对居民个人,按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入，减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。

9、税务机关提供即时办结税务注销服务，采取"承诺制"容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。【多选题】

A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备

B.无欠税（滞纳金）及罚款

C.经县以上税务局审核的

D.销售收入在 500 万元以下的

E.未处于税务检查状态

正确答案:A、B、E

答案解析:容缺条件是对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：（1）纳税信用级别为 A 级和B 级的纳税人；（2）控股母公司纳税信用级别为 A 级的M 级纳税人；（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；（4）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

10、2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。【单选题】

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款

正确答案:D

答案解析:缴纳的印花税计入“税金及附加”科目。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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