2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-08-30)

发布时间：2020-08-30

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）。【多选题】

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.不能正确表达意志的证人提供的证言

C.虚开的增值税专用发票原件

D.涉及个人隐私的证据材料 

E.无法辨明真伪的证据材料

正确答案:A、B、E

答案解析:下列证据材料不得作为定案依据： (1)违反法定程序收集的证据材料；(2)以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；(3)以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；(4)无正当事由超出举证期限提供的证据材料；(5)无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品； (6)无法辨明真伪的证据材料；(7)不能正确表达意志的证人提供的证言；(8)不具备合法性、真实性的其他证据材料。

2、下列关于税务师事务所质量控制的表述中，不正确的有（　）。【多选题】

A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 

B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任 

C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任 

D.仅由项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 

E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果的质量承担最终责任

正确答案:C、D、E

答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任；项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。

3、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。【单选题】

A.3 个月

B.9 个月

C.1 年

D.半年

正确答案:C

答案解析:实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,停业期不得超过一年。

4、大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是（　）。【单选题】

A.李某购买了兴隆公司10股股票 

B.双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳的税可以按10％的比例提成 

C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题

D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

正确答案:D

答案解析:税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，选项A是错误的；税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益，所以，选项B和选项C是错误的。

5、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。【单选题】

A.销售免税货物

B.以分期收款方式销售货物

C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目

D.以赊销方式销售货物

正确答案:C

答案解析:收取款项未发生销售行为开具的发票主要有：①预付卡销售和充值；②销售自行开发的房地产项目预收款；③已申报缴纳营业税未开票补开票（除特殊情况外，2018.1.1 停用）；④通行费电子发票的不征税发票；⑤建筑服务预收款；⑥不征税自来水；⑦代理进口免税货物货款；⑧代收印花税、代收车船使用税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等。

6、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50％的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ）。【单选题】

A.邮政服务

B.电信服务

C.建筑服务

D.家政服务

正确答案:C

答案解析:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50％的纳税人适用增值税加计抵减政策。

7、下列关于行政复议参加人的说法，正确的是（　）。【单选题】

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人 

D.申请人、第三人可以委托1名至5名代理人参加行政复议

正确答案:B

答案解析:选项A，被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议；选项C，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；选项D，申请人、第三人可以委托1名至2名代理人参加行政复议。

8、2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。【单选题】

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 

D.应交税费——应交增值税（减免税款）

正确答案:D

答案解析:按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目）。

9、税务机关提供即时办结税务注销服务，采取"承诺制"容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。【多选题】

A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备

B.无欠税（滞纳金）及罚款

C.经县以上税务局审核的

D.销售收入在 500 万元以下的

E.未处于税务检查状态

正确答案:A、B、E

答案解析:容缺条件是对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：（1）纳税信用级别为 A 级和B 级的纳税人；（2）控股母公司纳税信用级别为 A 级的M 级纳税人；（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；（4）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

10、关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度减征的有（）。【多选题】

A.车船税

B.房产税

C.契税

D.城镇土地使用税

E.城市维护建设税

正确答案:B、D、E

答案解析:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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