2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-11-13)
发布时间:2020-11-13
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、在规定的纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,首先应( )。【单选题】
A.核定其应纳税额
B.扣押其商品
C.责令限期缴纳应纳税额
D.采取税收强制执行措施
正确答案:C
答案解析:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
2、下列合同应按规定缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.电网与电厂间签订的购售电合同
B.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同
C.企业间借款签订的借款合同
D.网上购物签订的电子合同
E.人寿保险合同
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,银行及其他金融组织与借款人(不包括银行同业拆借)所签订的合同,属于印花税的征税范围,企业之间签订的借款合同不属于印花税的征税范围;选项E,财产保险合同属于印花税的征税范围,人寿保险合同不属于印花税的征税范围。
3、以下属于应征收环境保护税的项目是( )。【单选题】
A.商业噪声
B.工业噪声
C.服务业噪声
D.生活噪声
正确答案:B
答案解析:应税噪声污染目前只包括工业噪声。
4、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。【单选题】
A.企业发生销售货物退回
B.加油站发售加油卡
C.企业销售免税商品
D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
正确答案:D
答案解析:下列特殊情况,由付款方向收款方开具发票:(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
5、税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所,张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务,应( )。【单选题】
A.由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系
B.办理涉税专业服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C.由受托人单方面终止涉税专业服务关系
D.办理涉税专业服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
正确答案:D
答案解析:涉税专业服务期间税务顾问张某离职,因此乙税务师事务所需指派其他税务师担任此项服务的税务顾问,属于涉税专业服务关系变更中涉税专业服务人员发生变更的情形。
6、税务师事务所及其涉税服务人员有下列情形且情节严重的,可由省税务机关提请市场监管部门吊销其营业执照的有( )。【多选题】
A.拒不配合税务机关检查
B.未按涉税专业服务相关业务规范执业,出具虚假意见
C.指使委托人向税务机关工作人员行贿
D.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息
E.违反税法规定造成委托人未缴纳税款,按规定被处罚
正确答案:B、C、E
答案解析:涉税专业服务机构及其涉税服务人员有选项AD情形的,由税务机关责令限期改正或予以约谈;逾期不改正的,由税务机关降低信用等级或纳入信用记录,暂停受理所代理的涉税业务(暂停时间不超过6个月);情节严重的,由税务机关纳入涉税服务失信名录,予以公告并向社会信用平台推送,其所代理的涉税业务,税务机关不予受理。
7、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。【单选题】
A.15
B.25
C.20
D.30
正确答案:B
答案解析:辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。
8、某城市广场经营公司为吸引租户,选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该( )。【单选题】
A.不需要缴纳
B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
正确答案:C
答案解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
9、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调减的有( )。【多选题】
A.税收滞纳金
B.佣金和手续费
C.捐赠支出
D.业务招待费支出
E.赞助支出
正确答案:B、C
答案解析:选项B,保险企业的手续费及佣金支出超过18%的部分可以结转以后年度扣除。选项C,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。选项E,与企业生产经营无关的赞助支出不得税前扣除,故只能出现纳税调增。
10、甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月销售一栋"营改增"前外购的房产,选译简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应是()。【单选题】
A.应交税费—简易计税
B.应交税费—已交税金
C.应交税费—应交增值税
D.应交税费—预缴增值税
正确答案:A
答案解析:"应交税费——简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物
C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
B.已取得发票尚未验收入库的原材料
C.周转使用的材料
D.已验收入库但尚未取得发票的原材料
E.工程储备的材料
该办公楼造价为800万元,其中包含为取些得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,
教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金( )万元。
B.51.43
C.55.93
D.51.36
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