2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-02-27)
发布时间:2020-02-27
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、除国家税务总局另有规定外,税务师事务所可采取的组织形式有( )【多选题】
A.普通合伙税务师事务所
B.有限责任制税务师事务所
C.个体工商户税务师事务所
D.特殊普通合伙税务师事务所
E.股份公司制税务师事务所
正确答案:A、B、D
答案解析:
2、下列不发生消费税的纳税义务的是( )。【单选题】
A.汽车销售公司销售超豪华小汽车
B.首饰店销售金银首饰
C.卷烟批发商销售卷烟给零售商
D.礼品店销售高档手表
正确答案:D
答案解析:
3、下列合同应按规定缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.电网与电厂间签订的购售电合同
B.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同
C.企业间借款签订的借款合同
D.网上购物签订的电子合同
E.人寿保险合同
正确答案:A、B、D
答案解析:
4、下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是( )。【单选题】
A.税收滞纳金
B.捐赠支出
C.业务招待费支出
D.佣金和手续费支出
正确答案:B
答案解析:以前年度未抵扣的捐赠支出,可能会纳税调减。
5、【多选题】
A.若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发,则允许一次性税前扣除
B.该企业 2016 年度主营业务收入占收入总额 50%(不含)以上
C.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧
D.若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除
E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策
正确答案:B、C、E
答案解析:
6、企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。【单选题】
A.
B.
C.
D.
正确答案:B
答案解析:
7、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
B.欠税 5 万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告
C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
正确答案:B、C
答案解析:
8、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。【单选题】
A.作为申请人公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.经行政复议机构准许达成和解的
D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
正确答案:C
答案解析:
9、【单选题】
A.应交税费—简易计税
B.应交税费—已交税金
C.应交税费—应交增值税
D.应交税费—预缴增值税
正确答案:A
答案解析:
10、以下属于应征收环境保护税的项目是( )。【单选题】
A.商业噪声
B.工业噪声
C.服务业噪声
D.生活噪声
正确答案:B
答案解析:应税噪声污染目前只包括工业噪声。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)3月办理一处委托施工企业建造仓库的验收手续,按照建筑合同支付款项50万元,已转作固定资产管理,尚未办理权属证书。
(2)6月购买新建商品房用于生产经营,按合同约定支付总价款100万元,已经办理了房产证、土地使用证,当月交付使用。
(3)9月30日将原值400万元的厂房用于租赁,合同记载月租金5万元,租期3年。
(4)11月份接受乙企业委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由甲企业提供,金额为100万元,另外收取加工劳务费10万元。
(注:当地政府规定计算房产余值的减除比例是20%。)
根据上述资料,回答下列问题:
2013年甲企业共计应缴纳印花税( )元。
B.2810
C.2815
D.2610
(2)甲企业购买新建的商品房应缴纳的印花税=100×0.5‰×10000+5×2=510(元);
(3)甲企业出租厂房应缴纳的印花税=5×3×12×1‰×10000=1800(元);
(4)2013年甲企业共计应缴纳印花税=150+510+1800+350=2810(元)。
【知识点】 其他
B.白酒
C.烟丝
D.卷烟
E.雪茄烟
B.申请人申请行政许可应当对其申请材料实质内容的真实性负责,行政机关无需对此进行核查或者履行义务
C.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的,应制作并送达《不予行政许可决定书》
D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容
E.行政机关提供行政许可申请书格式文本不得收费,申请人对此无需交纳费用
【知识点】 其他章节
问题:
(1)计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
(2)计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。
①实际发生工会经费5(万元)>200×2%=4(万元),准予税前扣除4万元;
②实际发生职工福利费31(万元)>200×14%=28(万元),准予税前扣除28万元;
③实际发生职工教育经费7万元<200×8%=16(万元),准予税前扣除7万元。
(2)
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元)。实际发生额小于扣除限额,不作纳税调整。
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