2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-04-15)
发布时间:2021-04-15
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某电器公司2018年度境内经营应纳税所得额为33000万元,该公司在日本、美国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元,其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%),转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%);美国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%),房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.7726
B.7779
C.8715
D.8270
正确答案:D
答案解析:该企业当年境内外应纳税所得额=33000+1600+400=35000(万元)日本分支机构在境外实际缴纳的税额=1000×20%+600×30%=380(万元)日本扣除限额=1600×25%=400(万元),实际可以扣除380万元。美国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元)美国扣除限额=400×25%=100(万元),实际可以扣除100万元。全年应纳税额=35000×25%-380-100=8270(万元)
2、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的有( )。【多选题】
A.企业之间支付的管理费
B.企业违反合同支付的赔偿金
C.银行内营业机构之间支付的利息
D.企业内营业机构之间支付的租金
E.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
正确答案:A、D、E
答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
3、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有( )。【多选题】
A.发生的合理的劳动保护支出
B.转让固定资产发生的费用
C.非居民企业向总机构支付的合理费用
D.企业所得税税款
E.企业内营业机构之间支付的租金
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,企业所得税税款不能扣除;选项E,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。
4、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为10天,2019年11月13日预缴本月1日至10日的应纳增值税额5000元,则正确的会计处理为( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 5000 贷:银行存款 5000
B.借:应交税费——未交增值税 5000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5000
C.借:以前年度损益调整 5000 贷:银行存款 5000
D.借:应交税费——未交增值税 5000 贷:银行存款 5000
正确答案:A
答案解析:企业当月缴纳本月增值税额时,对于已缴纳的增值税借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。
5、下列关于停业的税务管理,表述正确的是( )。【单选题】
A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款
C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本
D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存
正确答案:D
答案解析:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年;停业期间发生经营行为时,需要申报缴纳税款;纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购簿、未使用完的发票等。
6、下列合同及证照中,应计算缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.税务登记证
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.贴息贷款合同
D.发电厂与电网订立的购售电合同
正确答案:D
答案解析:选项AB不属于印花税的征税范围;选项C免纳印花税。
7、根据审查的内容、范围不同,纳税审查的方法可以分为( )。【多选题】
A.核对法
B.详查法
C.比较分析法
D.抽查法
E.查询法
正确答案:B、D
答案解析:根据审查的内容、范围不同,纳税审查的方法可以分为详查法和抽查法。
8、涉税鉴证报告的类型不包括( )。【单选题】
A.无保留意见的鉴证业务报告
B.保留意见的鉴证业务报告
C.否定意见的鉴证业务报告
D.待审定意见的鉴证业务报告
正确答案:D
答案解析:涉税鉴证报告的类型有:无保留意见的鉴证业务报告、保留意见的鉴证业务报告、无法表示意见的鉴证业务报告、否定意见的鉴证业务报告。所以D选项不属于。
9、纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中( )行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议不服的。可以再向人民法院提起行政诉讼。【多选题】
A.确认抵扣税款
B.不予代开发票
C.加收滞纳金
D.委托代征代缴税款
E.税收保全措施
正确答案:A、C、D
答案解析:纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
10、下列各项中,可以自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账的有( )。【多选题】
A.有固定经营场所的个体、私营经营业户
B.个人承包经营企业
C.个人租赁经营企业
D.某大型房地产开发企业
E.名为国有实为个体、私营经营业户
正确答案:A、B、C、E
答案解析:根据相关规定,个体、私营业户可自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账,具体范围如下:有固定经营场所的个体、私营经营业户;名为国有或集体实为个体、私营经营业户;个人租赁、承包经营企业;经营规模小,达不到建账标准的业户。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.数个合伙人在执业活动中因重大过失造成合伙企业债务的,由全体合伙人承担无限连带责任
C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,该合伙人承担无限责任,其他合伙人不承担责任
D.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙
B.4500
C.4700
D.5000
2017年12月5日,海虹公司因项目需要向河海公司借款130万元,借期5个月,年利率36%,长捷公司为海虹公司的借款出具《保证责任书》提供担保,没有明确保证方式。2017年12月7日,河海公司将借款汇入海虹公司的银行账户。借款届期时,海虹公司未还款,河海公司多次催要未果,河海公司于2018年6月将海虹公司、长捷公司诉至法院。法院立案后,河海公司发现甲、丙的认缴出资未到位,于是追加甲、丙为被告,请求法院判决甲、丙承担责任。(考题改编)
下列有关查阅公司财务会计报告和会计账簿的请求与拒绝的说法中,正确的有( )。
B.海虹公司拒绝丙查阅有法律根据
C.丙有权查阅,但是不能聘请律师或会计师帮助查阅
D.海虹公司拒绝丙查阅,侵犯了丙的股东知情权
E.海虹公司拒绝丙查阅,侵犯了丙的股东决策权
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