2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-06-11)
发布时间:2020-06-11
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存( )年。【单选题】
A.1
B.5
C.10
D.20
正确答案:C
答案解析:税务师事务所的业务档案,应当自提交业务结果之日起至少保存10年。
2、下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.校办企业的经营用地
B.企业创办幼儿园的用地
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地
D.盐场的生产厂房用地
E.房地产开发公司建造别墅的用地
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地免征城镇土地使用税;选项C:免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。
3、A企业为增值税一般纳税人,2018年9月外购一批货物,取得了增值税专用发票,确认了相关进项税额并准予抵扣,11月因管理不善造成上述货物被盗1吨,每吨账面成本是10000元,尚未经有关机关批准。则A企业会计处理为( )。【单选题】
A.借:待处理财产损溢 10000 贷:原材料 10000
B.借:待处理财产损溢 11600 贷:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1600
C.借:营业外支出 11600 贷:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1600
D.借:营业外支出 10000 贷:原材料 10000
正确答案:B
答案解析:已抵扣过进项税额的货物因管理不善被盗,应当作进项税额转出,相关进项税额转出金额=10000×17%=1700(元)。由于尚未经有关机关批准,则先记入“待处理财产损溢”科目。
4、下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的是( )。【单选题】
A.将购进的货物用于集体福利
B.将购进的货物用于免征增值税项目
C.将购进的货物用于个人消费
D.将购进的货物用于对外投资
正确答案:D
答案解析:将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的,属于增值税视同销售行为,但将购进的货物用于这两项的,不属于增值税视同销售行为,所以选项AC不正确,购进货物用于免征增值税项目,进项税额不得抵扣,所以选项B不正确。
5、下列有关延期办理纳税申报与延期缴纳税款的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款的,但最长不得超过3个月
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的,纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税
C.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金
D.经税务机关核准延期办理纳税申报的,需在核准的期限内办理,不需要提前预缴税款
正确答案:D
答案解析:经税务机关核准延期办理纳税申报的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
6、下列关于账簿设置的表述,错误的有( )。【多选题】
A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起20日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿
正确答案:B、C、E
答案解析:选项B,应当是15日;选项C,在计算机中储存的会计记录应当打印成书面会计记录,对于计算机输出的完整的书面记录可视同会计账簿;选项E,应当是15日内。
7、根据规定,税务机关可以在一定范围内进行税务检查,下列符合规定的有( )。【多选题】
A.经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
B.到纳税人的生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
E.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A正确的说法是:税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;选项B正确的说法是:到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,但不能到纳税人的生活场所检查。
8、税务师帮助纳税人进行税收筹划,属于( )。【单选题】
A.税务咨询类服务
B.申报准备类服务
C.涉税代理类服务
D.其他涉税服务
正确答案:A
答案解析:税务咨询类服务是最为常见的非涉税鉴证服务,通常表现为临时涉税咨询、聘请常年税务顾问和进行税收筹划等非涉税鉴证服务方式。
9、下列关于个体户建账的说法,正确的有( )。【多选题】
A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表
B.设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等
C.复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式
D.简易账可以采用订本式。也可以不采用
E.账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴
正确答案:A、B、C、E
答案解析:简易账簿不是可以采用,而是均应采用订本式,所以选项D是错误的。
10、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )内提出行政复议申请。【单选题】
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
正确答案:C
答案解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60内提出行政复议申请。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为收到款项的当天
C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.纳税人发生视同销售服务.无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务.无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天
E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B.核定税额
C.确定应税所得率
D.行政赔偿
B.结转发出材料应分担的材料成本差异超支额
C.调整库存材料计划成本时,调整减少的计划成本
D.结转发生材料应分担的材料成本差异节约额
E.材料的实际成本小于计划成本的节约额
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
企业所得税中常考的免税收入包括:
(1)国债利息收入;(选项C)
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益;(选项AB)
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
居民企业和非居民企业取得的上述免税的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
(4)符合条件的非营利组织的收入;
(5)对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得,免征企业所得税。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-07-21
- 2020-12-08
- 2021-05-24
- 2020-09-04
- 2021-08-20
- 2020-05-16
- 2020-09-14
- 2020-10-27
- 2020-01-05
- 2020-05-05
- 2019-11-20
- 2021-02-02
- 2021-06-29
- 2019-11-05
- 2021-02-05
- 2021-05-20
- 2020-04-08
- 2020-02-23
- 2021-05-22
- 2021-04-02
- 2020-12-14
- 2021-03-10
- 2019-11-19
- 2021-02-13
- 2021-08-06
- 2020-05-22
- 2020-02-01
- 2019-11-14
- 2021-04-13
- 2020-01-04