2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2019-11-20)

发布时间：2019-11-20

2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则，下列体现依法涉税服务原则的有（ ）。【多选题】

A.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所

B.税务师从事的业务属于涉税服务范畴，必须依照民法有关涉税服务活动的基本原则，坚持自愿代理

C.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构注册登记的具有涉税服务执业资格的代理人员

D.税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行

E.税务师制作涉税文书，须符合国家法律、法规规定的原则，依照税法规定正确计算被涉税服务对象应纳或应扣缴的税款

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B属于自愿委托原则。

2、纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务量较大的纳税人、扣缴义务人进行审查的方法是（ ）。【单选题】

A.顺查法

B.详查法

C.逆查法

D.抽查法

正确答案:D

答案解析:抽查法的优点是提高效率，缺点是有一定风险。适用于审查业务量较大的纳税人、扣缴义务人。

3、下列不征收消费税的产品是（ ）。【单选题】

A.配制酒

B.调味料酒

C.黄酒

D.果啤

正确答案:B

答案解析:调味料酒不征消费税。

4、请分别计算2019年各项业务应纳的印花税，并说明具体的税法规定。【简答题】

答案解析:（1）注册资本的金额没有变化，不缴纳印花税，其他账簿免征印花税。应纳的印花税=54000×0.5‰=27（元）

5、食品生产企业增值税缴纳中是否存在问题，并说明理由？【简答题】

答案解析:该食品生产企业增值税缴纳中存在多抵扣进项税额问题：③2013年8月以后，取得的货物运输业增值税专用发票才可以抵扣进项税额，取得普通发票不得抵扣进项税额。

6、市税务局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的？【简答题】

答案解析:①市税务局作出的不予受理决定的理由不能成立。根据《税收征管法》的规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可依法申请行政复议。市税务局以“未缴纳罚款”作为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误。②市税务局超出法定期限作出不受理复议申请的决定。根据《税务行政复议规则》规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。因此，市税务局于收到复议申请书后的第8天才对复议申请作出不予受理的决定是不合规定的。

7、对工作底稿管理制度要求理解不正确的是（ ）。【单选题】

A.安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密

B.保证业务工作底稿的完整性

C.便于使用和检索业务工作底稿

D.自行确定业务工作底稿保管期限

正确答案:D

答案解析:业务工作底稿保管期限是不得低于10年，不是自行确定。

8、税务师代理记账时，对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。【单选题】

A.2年

B.5年

C.10年

D.8年

正确答案:C

答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

9、下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣

B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣

C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣

D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

正确答案:D

答案解析:选项AB：不属于非正常损失，其进项税额可以抵扣；选项C：接受旅客运输服务的进项税额不可以在销项税额中抵扣。

10、计算李某3月份工资应缴纳的个人所得税。【简答题】

答案解析:应纳税所得额=6000+100-3500=2600（元），适用税率10%、速算扣除数105元应纳税额=2600×10%-105=155（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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