2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-12-23)

发布时间：2020-12-23

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款允许扣除的是（ ）。【单选题】

A.外购已税粮食白酒生产的高档白酒

B.外购已税小汽车生产的小汽车

C.外购已税高档手表为原料生产的高档手表

D.外购已税烟丝生产的卷烟

正确答案:D

答案解析:根据消费税法律制度的规定，用外购已税的白酒、小汽车、高档手表、游艇连续生产应税消费品的，其已纳税款不允许扣除。

2、2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期为10年。2018年3月公司对门面房进行改建装修，发生改建支出20万元。下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.改建支出应作为长期待摊费用处理

B.改建支出应从2018年1月进行摊销

C.改建支出可以在发生当期一次性税前扣除

D.改建支出应在3年的期限内摊销

正确答案:A

答案解析:理解性考题。主要考查可以作为长期待摊费用处理的四种情况。租入固定资产的改建支出要作为长期待摊费用来处理，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

3、下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

正确答案:D

答案解析:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年；停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款；纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购簿、未使用完的发票等。

4、下列关于税务检查的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料

C.到纳税人的居住地检查有关涉税财产

D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

E.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，但无权到纳税人的居住场所检查，因此，选项C错误。

5、2019年12月某冰箱生产企业，对存货进行了减值测试，发现现有的存货发生了减值损失20万元，据此企业计提了减值准备，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）。【单选题】

A.增加递延所得税资产20万元

B.增加递延所得税资产5万元

C.增加递延所得税负债5万元

D.增加递延所得税负债20万元

正确答案:B

答案解析:资产减值准备当年税前不允许扣除，损失实际发生时可以扣除，因此属于可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产=20×25%=5（万元）。

6、以下选项中税务机关有权核定其应纳税额的情况有（ ）。【多选题】

A.纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低但是有正当理由的

D.依照法律、行政法规的规定，纳税人应当设置但未设置账簿的

E.依照法律、行政法规的规定，纳税人可以不设置账簿的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。所以选项ADE正确。

7、下列关于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

C.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内

D.税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款

正确答案:A

答案解析:选项A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

8、行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（ ）。【多选题】

A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

B.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的

C.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

D.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

E.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D属于行政复议终止的情形。

9、个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

B.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得8000元工资

C.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

D.徐某任职单位发放的交通补助

正确答案:A

答案解析:选项A：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税；选项BCD：应照章征收个人所得税。

10、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。【单选题】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案:C

答案解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60内提出行政复议申请。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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