2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-11-23)

发布时间：2020-11-23

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于商业零售企业购进商品业务的账务处理的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.库存商品的核算采用“售价记账、实物负责制”

B.购进商品按不含税成本借记“库存商品”科目，按进项税额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

C.商品入库时，按含税售价借记“库存商品”科目

D.“商品进销差价”科目，反映不含税的进价和含税的销售价格的差额

E.发生进货退出时，需要相应调整“商品进销差价”科目

正确答案:A、C、D、E

答案解析:企业购进商品仍按不含税成本借记“在途物资”科目，而非借记“库存商品”，因此选项B陈述不恰当。

2、下列项目中，不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。【多选题】

A.用于简易计税方法计税项目

B.非正常损失的购进货物

C.购进的旅客运输服务

D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

E.因自然灾害导致毁损的购进货物

正确答案:A、B、D

答案解析:自2019年4月1日起，旅客运输符合可以抵扣进项税额了；因自然灾害导致毁损的购进货物可以抵扣进项税。

3、下列具体行政行为出现的情形中，行政复议机构可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的有（ ）。【多选题】

A.主要事实不清、证据不足

B.适用依据错误

C.被申请人不履行法定职责

D.违反法定程序

E.滥用职权

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项B，属于行政复议机关可以决定变更的情形；选项ADE,属于决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为的。

4、对房产税代理申报表述中正确的说法是（ ）。【单选题】

A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如中央空调

B.委托施工企业建设的房屋，已交付使用但未办理验收手续暂不申报纳税

C.房产税的计税依据是房产原值

D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

正确答案:D

答案解析:为了维持房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。所以选项A是错误的；委托施工企业建设的房屋，对于在办理验收手续前已使用的，应从使用的当月起按规定计征房产税。所以选项B是错误的；房产税的计税依据是房产余值或租金收入，所以选项C是错误的。

5、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（ ）。【单选题】

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.核销重记法

正确答案:C

答案解析:综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。

6、下列关于印花税代理申报的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税

B.营业账簿和权利、许可证照，实行按件贴花每件5元

C.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，使用人为纳税人

D.一份凭证应纳印花税超过500元的，可采用税收缴款书的方式代替贴花

正确答案:B

答案解析:选项B：营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额计税贴花，其他账簿免征印花税；权利、许可证照按5元/件贴花。

7、复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。【单选题】

A.5，15

B.7，15

C.5，30

D.7，30

正确答案:A

答案解析:复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

8、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。【单选题】

A.支付给母公司的管理费

B.按规定缴纳的财产保险费

C.以现金方式支付给某中介公司的佣金

D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

正确答案:B

答案解析:选项A：企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除；选项D：企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，纳税人发生的直接捐赠支出，不得在税前扣除。

9、下列对于税收筹划的理解正确的有（ ）。【多选题】

A.为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

B.税收筹划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

C.税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

D.税收筹划着重考虑整体税负的轻重

E.税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C是错误的，税收筹划应该着重考虑整体税负的轻重，同时需要着眼于生产经营业务的扩展，而不是只关注于当前的税收支出；选项E是错误的，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使缴纳税收的绝对额增加，甚至税负也提高了，但从长远看，资本回收率能增长，还是可取的。

10、在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是（ ）。【单选题】

A.分税制

B.中央集权制

C.双轨制

D.平行管理制度

正确答案:A

答案解析:分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。