2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-09-04)
发布时间:2021-09-04
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,对企业扩展的税收筹划说法正确的有( )。【多选题】
A.新扩建企业经营初期若亏损,则以办分公司有利
B.新扩建企业经营初期若盈利,则以办子公司为好
C.新扩建企业经营初期若亏损,则以办子公司有利
D.新扩建企业经营初期若盈利,则以办分公司为好
E.重组时,税收是必须考虑的一个因素
正确答案:A、B、E
答案解析:对企业扩展的税收筹划说法正确的是ABE。
2、以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。【单选题】
A.支付给母公司的管理费
B.按规定缴纳的财产保险费
C.以现金方式支付给某中介公司的佣金
D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
正确答案:B
答案解析:选项A:企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项C:除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除;选项D:企业通过公益性社会团体或者县级(含县级)以上人民政府及其部门发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,纳税人发生的直接捐赠支出,不得在税前扣除。
3、税务师的涉税服务业务范围,由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定,税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动,体现了税务师行业的( )特点。【单选题】
A.法律约束性
B.执业内容的确定性
C.税收法律责任的不转嫁性
D.代理活动的公正性
正确答案:B
答案解析:税务师的涉税服务业务范围,由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定,税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动,体现了税务师行业执业内容的确定性特点。
4、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须按规定先行缴纳或者解缴税款和滞纳金,或者提供相应的担保,才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起( )日内提出行政复议申请。【单选题】
A.7
B.15
C.30
D.60
正确答案:D
答案解析:纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须按规定先行缴纳或者解缴税款和滞纳金,或者提供相应的担保,才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。
5、下列土地免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.机场飞行区用地
B.国家机关办公用地
C.农副产品加工厂用地
D.改造安置住房建设用地
E.港口的码头用地
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:农副产品加工厂用地,应照章征收城镇土地使用税。
6、下列不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.提供专利使用权取得的所得
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
D.出版社的专业作者编写的作品,由本社以图书形式出版取得的所得
正确答案:D
答案解析:出版社的专业作者编写的作品,由本社以图书形式出版取得的所得,属于稿酬所得,不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
7、根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时,下列各项中,可以在企业所得税税前直接扣除的是( )。【单选题】
A.固定资产的大修理支出
B.企业所得税税款
C.企业转让资产的净值
D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠支出
正确答案:C
答案解析:选项A:固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用,按税法规定在税前摊销扣除,不允许在税前直接扣除;选项B:企业所得税税款不得在税前扣除;选项C:企业转让资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除;选项D:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,超过部分税前不得扣除。
8、下列合同中,应缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.企业购进原料签订的合同
B.企业接受技术开发业务签订的合同
C.无息贷款签订的合同
D.廉租住房租赁合同
E.纳税人从事受托加工业务签订的合同
正确答案:A、B、E
答案解析:无息贷款合同免征印花税;廉租住房租赁合同免征印花税。
9、将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( )。【多选题】
A.用于赠送给关系单位
B.用于非货币职工薪酬
C.用于业务招待
D.用于餐饮业
E.用于投资
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B、C,属于将外购货物用于集体福利或个人消费,其进项税额是不能抵扣的;选项A、E,属于需要缴纳增值税的业务,进项税额可以抵扣;选项D,属于用于增值税应税项目,进项税额可以抵扣。
10、某企业为增值税一般纳税人,以自产产品用作分配利润,产品成本为400000元,同类产品不含税出厂销售价格为670000元。该产品适用增值税税率为13%,下列关于该业务的账务处理,正确的有( )。【多选题】
A.借:应付股利 452000 贷:库存商品 400000 应交税费——应交增值税(销项税额) 52000
B.借:应付股利 408710 贷:库存商品 400000 应交税费——应交增值税(销项税额) 87100
C.借:应付股利 757100 贷:主营业务收入 670000 应交税费——应交增值税(销项税额) 87100
D.借:利润分配——应付股利 513900 贷:应付股利 513900
E.借:主营业务成本 400000 贷:库存商品 400000
正确答案:C、E
答案解析:将自产货物用于分配利润属于视同销售行为,应确认销售收入并结转销售成本,应按同类货物不含税售价计算销项税额,销项税额=670000×13%=87100(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
单位:元
第一年有20名职员离开A公司,A公司估计三年中还将有15名职员离开;第二年又有10名职员离开公司,公司估计还将有10名职员离开;第三年又有15名职员离开。第三年年末,有70人行使股份增值权取得了现金。第四年年末,有50人行使了股份增值权。第五年年末,剩余35人也行使了股份增值权。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)2015年1月1日授予日,A公司下列做法正确的是( )。
B.应按2×15年1月1日的公允价值确认应付职工薪酬,同时计入管理费用
C.应按2×15年1月1日的公允价值确认应付职工薪酬,同时计入公允价值变动损益
D.应按2×15年1月1日的公允价值确认应付职工薪酬,同时计入销售费用
B.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C.企业因自然灾害导致的库存商品毁损的损失
D.企业通过证券市场按照市场价买卖股票发生的损失
E.制造企业因管理不善导致的原材料丢失的损失
B.可口头告知行政复议机构
C.先口头告知行政复议机构,随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D.不需告知行政复议机构
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