2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-09-20)

发布时间：2020-09-20

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。【单选题】

A.利用退税

B.利用税收抵免

C.利用税法漏洞

D.利用延期纳税

正确答案:D

答案解析:利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。根据税法规定，分期收款销售业务的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。

2、下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣

B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣

C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣

D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

正确答案:D

答案解析:选项AB：不属于非正常损失，其进项税额可以抵扣；选项C：接受旅客运输服务的进项税额不可以在销项税额中抵扣。

3、税务师事务所承接业务时，与委托方签订业务约定书一般包括（ ）要素。【多选题】

A.委托原因和背景

B.委托人的需求

C.服务目标

D.事务所全体合伙人信息

E.适用的税收法律标准

正确答案:A、B、C、E

答案解析:业务约定书内容不包括全体合伙人信息，所以D不正确。

4、根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（ ）。【单选题】

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.外购房屋发生的装修费支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:C

答案解析:企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。选项ABD都可以作为长期待摊费用。

5、关于记账凭证的审查内容，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.审查有无白条入账的情况

B.审查所附原始凭证有无短缺，两者内容是否一致

C.审查会计科目及其对应关系是否正确

D.审查记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符

E.审查凭证的完整性及真实性

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD均属于记账凭证审查的主要内容；选项AE均属于原始凭证审查的主要内容。

6、某企业2020年3月应纳增值税税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（ ）。【单选题】

A.20万元税款

B.20万元税款和0.10万元滞纳金

C.20万元税款和0.05万元滞纳金

D.20万元税款和0.11万元滞纳金

正确答案:C

答案解析:税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。滞纳天数从4月16日开始计算，截止至4月20日，滞纳天数是5天，滞纳金=20万×0.5‰×5=0.05（万元）。

7、下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。【多选题】

A.商品房销售合同

B.土地使用权出让合同

C.专利申请转让合同

D.土地使用权转让合同

E.非专利技术转让合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项CE：应按“技术合同”税目征收印花税。

8、如果审核范围受到限制，对鉴证事项可能产生重大影响以至于难以表示意见而出具的报告属于（ ）。【单选题】

A.无保留意见鉴证报告

B.保留意见鉴证报告

C.无法表示意见鉴证报告

D.否定意见鉴证报告

正确答案:C

答案解析:如果审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见，税务师应当出具无法表明意见的鉴证业务报告。

9、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有（ ）。【多选题】

A.处以2000元以下的罚款

B.处以2000元以上1万元以下的罚款

C.处以2000元以上2万元以下的罚款

D.处以1万元以上5万元以下的罚款

E.处以2万元以上5万元以下的罚款

正确答案:C、E

答案解析:银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

10、下列税务咨询业务中，属于企业成立初期涉税问题的是（ ）。【单选题】

A.对不同经营方式收入的确认时间和金额进行咨询

B.对享受税收优惠政策进行咨询

C.对办理税务登记的咨询

D.对纳税期限的咨询

正确答案:C

答案解析:选项ABD属于企业日常经营活动的涉税问题。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　）万元。

A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00
答案：B
解析：
当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×15%＝32×15%＝4.8（万元）
当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋4.8＝9.8（万元）
抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）
抵减后实际应纳税额＝54－9.8＝44.20（万元）
企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有()。

A.由于搬迁处置存货而取得的处置收入

B.由于搬迁、安置而给予的补偿

C.对被征用资产价值的补偿

D.对停产停业形成的损失而给予的补偿

E.搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款
答案：B,C,D,E
解析：
选项A:企业由于搬迁处置存货取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不属于搬迁补偿收入。
(2014年)债务人对第三人享有的下列权利中，债权人可以代位行使的有（　　）。

A.人身损害赔偿请求权
B.贷款给付请求权
C.扶养费请求权
D.租金给付请求权
E.运费给付请求权
答案：B,D,E
解析：
专属于债务人自身的债权不可以行使代位权。专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系（选项C）、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权（选项A）等权利。

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