2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-06-01)

发布时间：2021-06-01

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关纳税审查方法的表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.顺查法工作量大，重点不够突出

B.逆查法适用于税务师对于纳税人、扣缴义务人的税务状况较为了解的情况

C.控制计算法通常可以单独使用

D.以产核销、以耗定产属于纳税审查方法中的控制计算法

E.查询法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的情况

正确答案:C、E

答案解析:选项C：控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的纳税审查方法，通常这种方法需配合其他方法，发挥其作用；选项E：核对法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的情况。

2、税务师的下列行为，符合税务师权利义务及执业规则有关规定的有（ ）。【多选题】

A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况

B.对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

C.经委托人认可购买其发行的债券

D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

E.在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章

正确答案:B、D

答案解析:选项A正确的表述应当是，税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件；选项C，税务师执业期间，不得买卖委托人的股票、债券；选项E，税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责。

3、下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任

B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任

C.仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任

D.仅由项目负责人对服务成果承担最终责任

E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任

正确答案:C、D、E

答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任；项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。所以CDE均不正确。

4、甲公司2019年8月开业，实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元；9月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；10月份与丙公司签订技术开发合同，记载报酬金额100万元。2019年甲公司应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1200

B.1400

C.1200

D.1900

正确答案:C

答案解析:对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按加工承揽合同、购销合同计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。2019年甲公司应缴纳印花税=200×0.25‰+100×0.3‰+20×0.5‰+100×0.3‰=0.05+0.03+0.01+0.03=0.12（万元）=1200（元）。

5、下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.公园中附设的照相馆使用的土地

B.农副产品加工场地和生活、办公用地

C.人民团体的办公楼用地

D.个人拥有的营业用地

E.厂区以外的绿化用地

正确答案:C、E

答案解析:选项A，公园自用土地可以免税，但用于经营的土地是不能免税的；选项B，农副产品加工厂占地、生活、办公用地不能免税；选项D，个人居住房屋及院落用地可以免税，但对于用于经营活动的，则不能免税。

6、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，不得由付款方向收款方开具发票

C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D.发票的全部联次必须一次性如实填开

正确答案:D

答案解析:选项A，可以同时使用当地通用的一种民族文字，而不是必须同时使用；选项B，收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可由付款方向收款方开具发票；选项C，发票填开时，字迹与金额要清晰，均不得涂改。

7、某酒厂2019年3月份生产一种新的粮食白酒，企业用于招待客户使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳消费税（ ）元。【单选题】

A.2175

B.2125

C.2135

D.2210

正确答案:A

答案解析:从量税=0.2×2000×0.5=200（元）从价税=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）应纳消费税=200+1975=2175（元）

8、根据企业所得税法的规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的判定原则的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息所得按取得所得的企业所在地确定

E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

正确答案:A、C

答案解析:提供劳务所得按照劳务发生地确定，因此，选项B错误；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，因此，选项D错误；不动产转让所得按照不动产的所在地确定，因此，选项E错误。

9、根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“（一）按适用税率计税销售额”中的有（ ）。【多选题】

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

正确答案:C、D

答案解析:选项CD均属于增值税视同销售的范围。增值税纳税申报表第1项，“（一）按适用税率计税销售额”，填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包括按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额等。

10、税务师在审核企业扣缴个人所得税时，下列各项中，虽没有通过“应付职工薪酬”核算，但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励

B.在“管理费用”中列支的支付给本厂独立董事的董事费

C.在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红

D.在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品

正确答案:A

答案解析:选项B：按照“劳务报酬所得”项目纳税；选项C：按照“利息、股息、红利所得”项目纳税；选项D：不需纳税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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