2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-04-04)

发布时间：2020-04-04

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某食品厂为增值税小规模纳税人，2018年10月销售糕点一批，取得含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.9850.49

B.11001.05

C.11012.62

D.11065.05

正确答案:A

答案解析:小规模纳税人初次购进税控专用设备，取得专用发票或普通发票均可以全额抵免税额。应纳增值税=400000÷（1+3%）×3%-1800=9850.49（元）

2、下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.校办企业的经营用地

B.企业创办幼儿园的用地

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地

D.盐场的生产厂房用地

E.房地产开发公司建造别墅的用地

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税；选项C：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

3、代理填写印花税纳税申报填表时，对于“计税金额”栏填写正确的是（ ）。【单选题】

A.货物运输合同记载金额5000元，其中装卸费500元，本栏填写5000元

B.一年期借款合同记载借款本金为1000万元，年利率为5%，本栏填写50万元

C.产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期55万元，第二期45万元，本栏填写100万元

D.以货换货方式签订销售换货合同，记载销售金额40万元，换人货物金额50万元，企业支付10万元差价，本栏填写100万元

正确答案:C

答案解析:选项A，货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入；选项B，借款合同的计税依据是借款金额；选项D，以货易货合同相当于既购货又销货，应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。

4、税务师帮助纳税人进行税收筹划，属于（ ）。【单选题】

A.税务咨询类服务

B.申报准备类服务

C.涉税代理类服务

D.其他涉税服务

正确答案:A

答案解析:税务咨询类服务是最为常见的非涉税鉴证服务，通常表现为临时涉税咨询、聘请常年税务顾问和进行税收筹划等非涉税鉴证服务方式。

5、税务师事务所与委托方签订业务约定书，下列说法错误的是（ ）。【单选题】

A.税务师事务所决定接受非涉税鉴证业务委托的，应当与委托人签订业务约定书

B.非涉税鉴证业务约定书可以采取口头形式，也可以采取书面形式订立，采取书面形式订立的，双方应当签字盖章

C.税务师事务所在承接非涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释，避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧

D.非涉税鉴证业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案

正确答案:B

答案解析:非涉税鉴证业务约定书应当采取书面形式订立，并经双方签字盖章。

6、下列各项中，不属于税收政策运用方面的咨询的是（ ）。【单选题】

A.税收政策条款的理解及执行要点

B.减免税政策和征免界限的划分

C.计税、缴税、减税、免税相关的会计处理

D.税款计算方法的确定

正确答案:C

答案解析:选项C属于涉税会计处理的咨询。

7、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，税务师事务所可以向第三人提供工作底稿的情形有（ ）。【多选题】

A.税务机关因税务检查需要查阅的

B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，事务所之间进行交流的

D.人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的

E.经过委托方的同意，委托方母公司内审查阅的

正确答案:A、B、D

答案解析:未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外：
①税务机关因税务检查需要进行查阅的；
②税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的；
③公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

8、下列属于涉税代理类服务的有（ ）。【多选题】

A.聘请常年税务顾问

B.代办税务登记

C.代理减免税申报

D.代理纳税申报

E.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：属于税务咨询类服务；选项E：属于涉税鉴证业务。

9、关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。【多选题】

A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

E.企业接受政府科技部门的资助专门进行技术开发的财政拨款，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

正确答案:C、E

答案解析:选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。选项B：计提的存货跌价准备金不允许在税前扣除。选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金支出，可以在税前限额扣除。

10、下列属于税务师权利的有（ ）。【多选题】

A.税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避

B.税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件

C.税务师可以对税收政策存在的问题进行修改和完善

D.税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

E.税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责

正确答案:B、D

答案解析:选项AE为税务师的义务。选项C，税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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