2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-09-02)

发布时间：2021-09-02

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于涉税服务关系确立的前提，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.双方自愿委托和自愿受理

B.双方达成了代理事项的口头协议

C.委托代理项目符合法律规定

D.涉税服务人员接受税务机关实名制管理

正确答案:B

答案解析:涉税服务关系确立的前提是双方书面签订涉税专业服务协议书，而不得以口头或其他形式。

2、税务师在从事涉税服务活动中，必须遵循的原则有（ ）。【多选题】

A.自愿委托原则

B.依法涉税服务原则

C.诚信原则

D.独立、公正原则

E.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：（1）自愿委托原则；（2）依法涉税服务原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

3、下列单位或个人，可以依法作为税务行政复议的参加人参加税务行政复议的有（ ）。【多选题】

A.接受税务机关委托代征税款的单位

B.受到主管税务机关处罚的企业的占10%股权的投资者

C.受到主管税务机关处罚的企业的主要债权人

D.受到主管税务机关处罚的个人独资企业业主的妻子

E.受到主管税务机关处罚的个体经营者的遗孀

正确答案:C、E

答案解析:选项A：申请人对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服申请行政复议的，委托税务机关为税务行政复议的被申请人；选项B：受到主管税务机关处罚的企业的占10%股权的投资者，不是行政复议法规规定的具有利害关系的第三人；选项D：只有有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属才可以申请行政复议。

4、在涉税服务关系中，作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所，不符合条件的单位和个人均不能从事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是（ ）。【单选题】

A.法律约束性

B.主体的特定性

C.执业活动的知识性与专业性

D.代理活动的公正性

正确答案:B

答案解析:在涉税服务关系中，涉税服务行为发生的主体资格是特定的，作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所。

5、税务师的下列行为，符合税务师权利义务及执业规则有关规定的有（ ）。【多选题】

A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况

B.对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

C.经委托人认可购买其发行的债券

D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

E.在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章

正确答案:B、D

答案解析:选项A正确的表述应当是，税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件；选项C，税务师执业期间，不得买卖委托人的股票、债券；选项E，税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责。

6、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。【单选题】

A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内设立的一人有限公司

正确答案:C

答案解析:个人独资企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。一人有限公司不同于个人独资企业，属于有限责任公司，是具有完全法人资格的经济实体。

7、根据企业所得税法的规定，下列不属于企业免税收入的是（ ）。【单选题】

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.所有的非营利组织的收入

正确答案:D

答案解析:符合条件的非营利组织的收入作为免税收入，并不是所有的非营利组织的收入都可以作为免税收入处理。

8、税务师在2020年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2020年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30000 贷：原材料 30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）【多选题】

A.原材料

B.生产成本

C.库存商品

D.管理费用

E.本年利润

正确答案:B、C、D

答案解析:修理车间机器设备，领用库存材料30000元，这是车间发生的固定资产的修理费，计入管理费用科目。原材料科目是对的，不需要调整，管理费用、生产成本、库存商品、主营业务成本都受到影响。

9、某企业2018年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入10万元。当地政府规定房产原值扣除比例为30%。2018年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正确答案:B

答案解析:2018年度该企业上述房产应缴纳房产税=400×（1-30%）×1.2%×3/12+300×（1-30%）×1.2%×9/12+10×12%=0.84+1.89+1.2=3.93（万元）。

10、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。【单选题】

A.550

B.450

C.220

D.0

正确答案:B

答案解析:适用一般计税方法的试点纳税人，2019年4月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2019年4月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额可以一次性抵扣，不需要再分期抵扣。可以抵扣的进项税=5000×9%=450（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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