2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-11-24)
发布时间:2021-11-24
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、依据中国与新加坡签定的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。 【多选题】
A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付
B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定
C.利息的支付水平取决于公司的利润
D.债务人支付给债权人高额利息
E.债权人将分享公司的任何利润
正确答案:A、C、E
答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素: (1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式,并与公司可变现资产严重不符。 (2)债权人将分享公司的任何利润。 (3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。 (4)利息的支付水平取决于公司的利润。 (5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。
2、A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为( )万元。【客观案例题】
A.474
B.480
C.500
D.574
正确答案:B
答案解析:A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额=(592.5+7.5)×80%=480(万元)。
3、(2)甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.1111.11
B.1091.11
C.1141.11
D.1161.11
正确答案:B
答案解析:甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和-计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=(1000-50)+(50+111.11)-20=1091.11(万元)。
4、适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是( )。【单选题】
A.逆向抵免法
B.追溯抵免法
C.直接抵免法
D.间接抵免法
正确答案:D
答案解析:适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是间接抵免法。
5、A公司就获得的股利直接缴纳和间接负担的所得税额为( )万元【客观案例题】
A.71.2
B.56.2
C.41.2
D.65.2
正确答案:B
答案解析:A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10%+43=56.2(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(2)①a.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。故日用品损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=80-20=60(万元)。
b.服装损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=10-8.19÷(1+17%)=3(万元)。
c.小家电损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=6+6×17%=7.02(万元)。
②a.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失,为存货正常损失,准予按会计科目进行归类、汇总,然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报,同时出具损失情况分析报告。
故采取清单申报扣除的有:服装损失、小家电损失。
b.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,为存货非正常损失,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
故采取专项申报扣除的是日用品损失。
(3)企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
B.β系数衡量系统风险,所以β系数不能小于0
C.β系数等于0,表示没有系统风险
D.证券资产组合的系统风险等于所有单项资产β系数的加权平均数
E.β系数越大,表明非系统风险越大
B.事业单位出租闲置房产
C.国有土地出让
D.企业以房地产抵债
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