2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-11-27)

发布时间：2021-11-27

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。【多选题】

A.股息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.财产转让收入

E.利息收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项A、B、C、E符合上述以收入全额作为应税所得的规定；选项D符合差额作为应税所得的规定。

2、某企业2016年4月18日开业，2018年5月19日终止经营活动，至2018年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。【单选题】

A.一个

B.两个

C.三个

D.四个

正确答案:D

答案解析:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

3、在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（ ）日内。【单选题】

A.15

B.30

C.45

D.60

正确答案:D

答案解析:在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向税务机关书面报告。税务机关应在收到企业书面报告之日起60日内，予以审核和处理。

4、企业发生下列资产转移情形，应当确认收入缴纳企业所得税的有（）。【多选题】

A.将产品用于市场推广

B.将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移

C.将产品用于交际应酬

D.将产品用于对外捐赠

E.自建商品房转为自用或经营

正确答案:A、C、D

答案解析:企业发生下列处置资产的情形，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（转移到境外的除外）；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。企业将资产用于交际应酬，市场推广或销售，职工奖励或福利，股息分配，对外捐赠等，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

5、下列关于合伙企业所得税的征收管理，正确的有（ ）。【多选题】

A.合伙企业合伙人是法人的，缴纳企业所得税

B.合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利

C.合伙人是自然人的，缴纳个税

D.合伙经营企业的经营所得和其他所得，采取先分后税的原则

E.合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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