2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-02-28)

发布时间：2021-02-28

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由甲企业提供，另外甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由丙企业提供，丙企业向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.120

B.200

C.320

D.350

正确答案:D

答案解析:该加工业务甲企业应缴纳印花税=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）

2、甲企业受托为乙企业加工一批服装，加工合同记载原材料金额60万元，由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.120

B.115

C.110

D.105

正确答案:B

答案解析:由于是委托方提供原材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。应纳税额=（200000+30000）×0.5‰=115（元）

3、下列合同中，应该征收印花税的有（）。【多选题】

A.未按期兑现的合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农副产品收购合同

E.企业与会计师事务所签订的审计合同

正确答案:A、C

答案解析:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，选项B不符合题意；国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同，选项D不符合题意；会计、审计咨询合同不属于印花税征税范围，选项E不符合题意。

4、下列合同中，免征印花税的有（）。【多选题】

A.贴息贷款合同

B.仓储保管合同

C.农牧业保险合同

D.建设工程勘察合同

E.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

正确答案:A、C、E

答案解析:选项BD没有免税规定。

5、根据印花税的规定，下列说法中不正确的是（ ）。【单选题】

A.按期汇总纳税缴纳印花税的方法，汇总纳税期限最长不超过1个月

B.企业与银行签订的借款合同税额不足1角的，免纳印花税

C.印花税由纳税人自行计算税额，自行贴花后则完成纳税义务

D.加工承揽合同，应纳税额1角以上，其税额尾数不满5分的不计

正确答案:C

答案解析:印花税的纳税方法，是由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行贴花和画销，自行完成纳税义务；按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税；应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算贴花。对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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