2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-01-13)

发布时间：2020-01-13

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正确答案:C

答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=（200+10-120）×10%=9（万元）

2、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。【单选题】

A.销售货物所得

B.权益性投资资产转让所得

C.动产转让所得

D.利息所得

正确答案:D

答案解析:选项A：销售货物所得，按交易活动发生地确定；选项B：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定；选项C：动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。

3、计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本是（ ）万元。【单选题】

A.710

B.750

C.700

D.740

正确答案:B

答案解析:销售（营业）成本=（400+7000）×（40÷400）+10=750（万元）

4、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。（不考虑加计扣除）【单选题】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（万元）<14×60%=8.4（万元），准予扣除7.9万元。
应扣除的管理费用=214-14+7.9=207.9（万元）

5、某居民企业2018年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正确答案:B

答案解析:视同销售应调增应纳税所得额=1×（1000-700）=300（万元）
捐赠扣除限额=10000×12%=1200（万元）
实际捐赠额=700×1+1000×1×16%=860（万元），准予扣除860万元，即不用纳税调整。
应纳所得税额=（10000+300）×25%=2575（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在A县取得含税建筑服务收入54.5万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（ ）。

A.预缴增值税1.5万元
B.缴纳城建税0.05万元
C.缴纳教育费附加0.03万元
D.缴纳地方教育附加0.02万元
E.甲企业应在B市预缴增值税
答案：B,C,D
解析：
纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税并且就地缴纳城建税、教育费附加。具体计算过程解析：
甲企业应在A县预缴增值税=54.5÷（1+9%）×2%=1（万元）
应在A县缴纳城建税=1×5%=0.05（万元）
应在A县缴纳教育费附加=1×3%=0.03（万元）
应在A县缴纳地方教育附加=1×2%=0.02（万元）。
某企业按规定允许开立现汇账户，对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账，2013年1月1日国家公布的汇率为1美元＝6.2元人民币。
该企业2012年12月31日有关科目余额如下(单位：元)：



注：表中长期借款为建造工程专门借款。
该企业2013年1月份发生下列经济业务：
(1)该企业收回客户前欠账款30 000美元，当日汇率为1美元＝6.15元人民币。
(2)将10 000美元存款兑换为人民币存款，兑换当日汇率为：银行买入价1美元＝6.1元人民币，银行卖出价1美元＝6.3元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.2元人民币。
(3)用银行存款10 000美元偿还应付账款，当日汇率为1美元＝6.1元人民币。
(4)2013年1月31日用银行存款10 000美元归还长期借款。归还当日国家公布的汇率为1美元＝6.3元人民币。
根据上述资料，回答下列问题。
<2>.2013年1月份归还的长期借款发生的汇兑收益为(　)元。

A.1000
B.－1000
C.2000
D.－2000
答案：D
解析：
2013年1月份长期借款的汇兑收益＝10 000×（6.1－6.3）＝－2 000（元）。
（2016年）下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　）。

A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B.进口应税消费品的，为报关进口的当天
C.委托加工应税消费品的，为应付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式，为收到预收款的当天
答案：B
解析：
选项A，采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；选项C，委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天；选项D，采取预收货款结算的，为发出应税消费品的当天。
下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
答案：C
解析：
选项A体现了税收法律主义原则，选项B体现了税收公平主义原则，选项C体现了税收合作信赖主义原则，选项D体现了实质课税原则。

【知识点】 其他

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