2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-12-06)

发布时间：2021-12-06

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、赵某 2019 年出租住房应缴纳房产税（）元。【客观案例题】

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

正确答案:A

答案解析:2019 年出租住房应缴纳房产税＝5000×4％×10＝2000（元）。

2、该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（ ）万元。【客观案例题】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正确答案:B

答案解析:该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（万元）。

3、甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%，2019年乙公司该项借款在企业所得税前扣除的利息费用是（）万元。【单选题】

A.800

B.480

C.500

D.400

正确答案:D

答案解析:向关联企业借款需要考虑债资比和法定利率限制问题，2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%÷12×10=400（万元）。

4、某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万。【单选题】

A.23

B.14

C.28

D.19

正确答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2019年应缴纳企业所得税=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（万元）。

5、该企业受让土地使用权，应缴纳契税（ ）万元。【客观案例题】

A.600

B.680

C.720

D.800

正确答案:D

答案解析:该企业受让土地使用权应缴纳契税＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（万元）。

6、符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.免税收入孳生的银行利息收入

B.接受个人的捐赠收入

C.因政府购买服务而取得的收入

D.按照省级以上财政部门规定收取的会费收入

正确答案:C

答案解析:非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。选项 C，不属于免税收入，应缴纳企业所得税。

7、从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（）。【多选题】

A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

B.缔约对方政府

C.被缔约方居民个人间接持有 100%股份的居民申请人

D.缔约对方居民个人

E.被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；（3）缔约对方居民个人；（4）申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。

8、外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.360

B.372

C.370

D.382

正确答案:C

答案解析:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用，按照3年摊销。经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增＝432-432÷3÷12×6＝360（万元），外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。

9、依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。【单选题】

A.非营利组织

B.上一公历年度末，拥有可产生利息的金融资产占总资产比重 50%以上的非金融机构

C.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

D.上市公司及其关联企业

正确答案:B

答案解析:下列非金融机构不属于消极非金融机构：（1）上市公司及其关联机构；（2）政府机构或者履行公共服务职能的机构；（3）仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司；（4）成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业；（5）正处于资产清算或者重组过程中的企业；（6）仅与本集团(该集团内机构均为非金融机构)内关联机构开展融资或者对冲交易的企业；（7）非营利组织。选项 ACD，不属于消极非金融机构。

10、2019年1月1日，某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工，每月取得不含税租金60万元，租期2年。该高校2019年应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

正确答案:C

答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税=60×4%×12=28.8（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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