2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-25)

发布时间：2022-03-25

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列所得税中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有（ ）。【多选题】

A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费

B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬

C.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬

D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得

E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费

正确答案:A、D、E

答案解析:单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用协定第七条营业利润条款的规定。

2、依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（ ）。【单选题】

A.公允价值

B.账面价值

C.账面净值

D.评估价值

正确答案:A

答案解析:一般性税务处理规定，企业分立，当事各方应按下列规定处理：1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

3、企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。【多选题】

A.商业健康保险

B.住房公积金

C.失业保险费

D.基本医疗保险费

E.基本养老保险费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

4、下列工资、薪金所得免征个人所得税的是（）。【单选题】

A.年终加薪

B.退休人员再任职收入

C.劳动分红

D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴

正确答案:D

答案解析:《财政部国家税务总局关于个人所得税若干问题的通知》（财税字[1994]020 号）对外籍个人的下列所得，暂免征个人所得税：（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；（2）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；（3）外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经审核批准为合理的部分。

5、关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是（）。 【单选题】

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记

C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，纳税期限由市级人民政府确定

D.在同一省范围内，纳税人跨地区使用土地的，由省级税务局确定纳税地点

正确答案:D

答案解析:选项A,纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；选项B，纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记；选项C，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（非市级人民政府）。

6、2019年，甲公司纳税调整金额合计是（）万元。【客观案例题】

A.250

B.260

C.290

D.300

正确答案:A

答案解析:甲公司纳税调整金额合计＝－10－40＋300＝250（万元）。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，应调减50万元。非广告性质的赞助支出不得税前扣除。应调增300万元。

7、2019年，李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.64630

B.93360 

C.111670

D.132670

正确答案:B

答案解析:李某应纳个人所得税＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）

8、下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。【单选题】

A.营业账薄在启用时贴花

B.房屋产权证在领受时贴花 

C.购销合同在国外签订时贴花

D.产权转移书据在国内立据时贴花

正确答案:C

答案解析:合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。

9、个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（）。【单选题】

A.年金按月领，适用月度税率表

B.年金按季领，适用月度税率表

C.年金按年领，适用综合税率表

D.因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表

正确答案:D

答案解析:个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

10、2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（）万元。【客观案例题】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正确答案:D

答案解析:该居民企业子公司境外所得税的抵免限额=2800×25%=700（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
计算土地增值税时，下列说法错误的有( )。

A.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用
B.旧房销售按重置成本价作为扣除项目金额计征土地增值税
C.所有与转让有关的税金均可作为与房地产转让有关的税金扣除
D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收
E.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
答案：B,C,D
解析：
选项B，旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除；选项C，房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除；选项D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。
国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构。下列说法中正确的是（　）。

A.有权制定部门规章，是行政立法主体
B.当其制定的部门规章与国务院制定的行政法规相冲突时，基于特殊优于一般的原理，适用部门规章
C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
D.其制定的文件属于行政规章
答案：A
解析：
本题考核国务院直属机构、行政法的渊源、税务行政复议管辖。部门规章的效力等级低于行政法规。特别规定优于一般规定，适用于同一制定主体的情况。所以选项B错误。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。所以选项C错误。国家税务总局制定的文件不一定都是行政规章。所以选项D错误。
下列房产中，应缴纳房产税的是( )。

A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
B.某社区医疗服务中心自用房产
C.某公园的办公用房
D.某大学出租的房屋
答案：D
解析：
A、B、C选项都是免征房产税的。
李某2018年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得公司20%的股权，2018年10 月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有()。

A.李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.李小某是扣缴义务人
C.申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由
D.股权转让协议签订生效后，应于次月10日内申报纳税
E.被投资企业所在地的税务机关为主管税务机关.

答案：A,B,C,E
解析：
个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。符合下列条件之一的股权转让收人明显偏低，视为有正当理由: 1.出具有 效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让; 2.继承或将股权转让给直系亲属、负有直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人; 3.相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让; 4.其他合理情形。选项D:扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

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