2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-04-03)
发布时间:2021-04-03
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该企业2018年应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.11562.50
B.11843.30
C.11942.50
D.11909.80
正确答案:B
答案解析:被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=(5700-3200)×4.3%=107.5(万元)。该企业2018年应纳税所得额=11580.8+370-107.5=11843.3(万元)。
2、甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.2680
B.2740
C.5240
D.5180
正确答案:B
答案解析:甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税=(80×0.3‰+1000×0.5‰×50%)×10000=2740(元)。
3、下列所得,应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.个人购买福利彩票中奖2万元
B.个人获得父母无偿赠送的房产
C.个人购买商品的中奖奖金
D.个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得
E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:不征收个人所得税
4、根据印花税相关规定,下列说法正确的有()。 【多选题】
A.记载资金的营业账簿减半征收印花税
B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税
C.印刷合同按加工承揽合同征收印花税
D.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税
E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。
5、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税( )元。【客观案例题】
A.75840
B.84000
C.94800
D.88480
正确答案:A
答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%/12×6×10000=75840(元)。
6、根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。【单选题】
A.将开发产品转为固定资产
B.将外购材料用于产品生产
C.将自产货物用于在建工程
D.将外购礼品用于交际应酬
正确答案:D
答案解析:选项ABC:属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
7、下列用地,可免征城镇土地使用税的是()。【单选题】
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.房地产公司开发写字楼用地
D.企业内部道路绿化用地
正确答案:B
答案解析:选项A,免税单位职工家属的宿舍用地,由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C,房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D,对企 业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税。
8、根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有()。 【多选题】
A.业务宣传费支出
B.公益性捐赠支出
C.广告费支出
D.职工教育经费支出
E.职工福利费支出
正确答案:A、B、C、D
答案解析:超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的费用有:职工教育 经费;广告费和业务宣传费支出;公益性捐赠支出(3年内)。
9、某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会,消费者个人因此而获得的中奖所得,其正确的税务处理是()。 【单选题】
A.属于劳务报酬所得,但免征个人所得税
B.属于红利所得,全额征收个人所得税
C.属于偶然所得,不超过1万元的,免征个人所得税
D.属于偶然所得,按20%的税率征收个人所得税
正确答案:D
答案解析:企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得, 按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。注意辨析:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万 元以下(含)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
10、根据房产税相关规定,下列房产可免征房产税的有()。【多选题】
A.按政府规定价格出租的公有住房
B. 市文工团的办公用房
C.公园内的照相馆用房
D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房
E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:公园内附设的营业单位,应征收房产税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧
C.对固定资产计提减值准备
D.将长期借款利息予以资本化
E.其他债权投资期末按公允价值计量
B.善意占有与恶意占有
C.直接占有与间接占有
D.自主占有与他主占有
B.3个月
C.6个月
D.30日
B.税务规章由国家税务总局负责解释
C.税务规章一律不得溯及既往
D.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
E.特定情况下,税务规章可以另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容
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