2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-05-01)
发布时间:2020-05-01
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列行为中,应缴纳契税的有( )。【多选题】
A.以获奖方式取得的土地使用权
B.法定继承人继承土地、房屋权属
C.以出让方式承受土地权属
D.以自有房产作价入股本人经营的独资企业
E.以实物交换土地使用权
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税;选项D:同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。
2、下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。【单选题】
A.农村居民新建住宅占用耕地
B.铁路线路、港口、航道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地
正确答案:B
答案解析:选项A:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD:免征耕地占用税。
3、在计算个体工商户应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的有( )。【多选题】
A.业主的工资薪金支出
B.赞助贫困生学费支出
C.业主妹妹的感冒住院治疗费支出
D.固定资产的经营性租赁支出
E.向税务机关缴纳的税收滞纳金
正确答案:A、B、C、E
答案解析:个体工商户下列支出不得扣除:(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(选项E)(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(选项C)(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(选项B)(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。选项A:业主的工资薪金支出不得在税前扣除,但是在业主当年没有综合所得的情况下,可以定额扣除5000元/月(60000元/年)。
4、下列转让定价方法,可以适用于所有类型关联交易的是( )。【单选题】
A.交易净利润法
B.成本加成法
C.再销售价格法
D.可比非受控价格法
正确答案:D
答案解析:一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
5、个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。【单选题】
A.转让国债的所得
B.提前退休发放的一次性补贴
C.按国家统一规定发放的补贴、津贴
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
正确答案:C
答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税,转让国债收入照章纳税。选项B:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
6、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。【单选题】
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
正确答案:B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
7、下列行为的工资所得,可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有( )。【多选题】
A.远洋捕捞业
B.港口物流业
C.远洋运输业
D.海上石油作业
E.采掘业
正确答案:A、C、E
答案解析:为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业,对其职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。
8、国际税收产生的基础是( )。【单选题】
A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B.不同国家之间税收合作的需要
C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
D.跨境贸易和投资等活动的出现
正确答案:C
答案解析:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。
9、2016年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。【客观案例题】
A.9.00
B.8.25
C.7.50
D.6.50
正确答案:C
答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=(30+14+6)×25%-5=7.5(万元)。
10、下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。【单选题】
A.企业出租在农村的住房
B.个人出租在城市的住房
C.事业单位出租在县城的住房
D.社会团体出租在工矿区的住房
正确答案:B
答案解析:个人出租住房,不分用途,按4%的税率征收房产税。选项A:房产税征税范围不包括农村。选项CD:需要限定用途,即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税,否则按12%计税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.平台内经营者
C.通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者
D.消费者
B.生产型增值税是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款,作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外,还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分,即法定增值额相当于当期工资.利息.租金.利润等理论增值额和折旧额之和
C.实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同,计算出的法定增值额也不同,在同一纳税期内,允许扣除的数额越多,法定增值额则越少
D.从一项货物来看,增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和,也就是该项货物的最终销售价值
B.魏某的行为构成滥用职权罪
C.魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪
D.魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯
资产负债表
2019年12月31日单位:万元
公司2020年计划销售收入比上年增长20%,为实现这一目标,公司需新增设备一台,价值152万元。根据历年财务数据分析,公司流动资产与流动负债都属于敏感项目。假定该公司2020年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致。
要求:
甲公司2020年的销售净利率为( )。
B.12%
C.13.5%
D.12.8%
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