2021年税务师考试《税法Ⅰ》第一,二章预习考点！

发布时间：2021-02-03

2021年税务师考试时间公布了!根据人社部消息，2021年税务师考试时间为11月13-14日!明确了考试时间，很多小伙伴们就比较焦虑：现阶段学习《税法Ⅰ》应该重点学习哪些知识?下面51题库考试学习网就给大家分享一下《税法Ⅰ》第一、二章最要的知识点，速来围观!

第一章 税法基本原理：

1.税法概述

2.税收法律关系

3.税收实体法与税收程序法

4.税收立法

5.税收执法、税收司法、税法的建立与发展

第二章 增值税：

1.增值税概述、纳税人和扣缴义务人

2.征税范围(1)

3.征税范围(2)

4.征税范围(3)

5.税率和征收率

6.法定免税项目、特定免税项目

7.临时减免税项目、增值税即征即退

8.增值税先征后退、扣减增值税规定、起征点、减免税其他规定

9.销项税额(1)

10.销项税额(2)

11.进项税额抵扣的特殊规定(1)

12.进项税额抵扣的特殊规定(2)

13.应纳税额的计算、增值税留抵税额退税制度、增值税汇总纳税

14.简易计税方法

15.进口增值税的征收、出口货物、劳务、服务的增值税政策(1)

16.出口货物、劳务、服务的增值税政策(2)

17.征收管理、特定企业(交易行为)的增值税政策(1)

18.特定企业(交易行为)的增值税政策(2)

19.增值税发票的使用和管理

学习主要是以教材为主，吃透教材。教材是税务师考试的根本，试题都是围绕着考试大纲和教材进行命题的，所以小伙伴们在备考时一定要重视教材。现阶段，2021年考试教材还没有出版，但是可以先利用2020年旧教材进行学习。之后再去复习有变化的内容。

以上就是现阶段学习税务师考试《税法Ⅰ》科目第一、二章重要的知识，大家都清楚了吗?如果还有什么不明白的，也可以持续关注51题库考试学习网，我们会一直更新考试相关资讯!想要报考21年税务师考试的小伙伴们，现在就可以开始学习起来了，争取一次通过税务师考试!

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，应通过“在建工程——待摊支出”科目核算的有（ ）。

A.在建工程发生的管理费和公证费
B.建设期间发生的工程物资盘亏.报废及毁损净损失
C.在建工程进行负荷联合试车发生的支出
D.建设期间领用本企业生产的库存商品
E.发生的不符合资本化条件的长期借款利息
答案：A,B,C
解析：
选项D，建设期间领用的本企业生产的库存商品，应该借记“在建工程——某工程”科目，不通过“在建工程——待摊支出”科目核算；选项E，应该计入“财务费用”科目。
某酒厂（增值税一般纳税人）2019年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（ ）。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
B.本期应缴纳消费税为11万元
C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤
D.本期应该缴纳增值税为0.52万元
E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售
答案：B,C,D
解析：
用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，不是增值税视同销售。
应纳消费税=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（万元）
应纳增值税=5.72－5.2=0.52（万元）
下列有关纳税信用管理说法正确的（　）。

A.外部参考信息只包括评价年度相关部门评定的不良信用记录
B.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
C.实际生产经营期不满3年的，本评价年度不能评为A级
D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，直接判为M级
E.纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联
答案：B,C,E
解析：
选项A，外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。
选项D，提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，本评价年度直接判为D级。
根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
答案：D
解析：
选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和免税项目的固定资产的进项税可以抵扣；选项C，同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额可以抵扣；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

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