你是否清楚2021年税务师考试《税法一》的重点和考点

发布时间：2021-05-19

2021年税务师考试时间已公布，根据往年的情况来看，税法一科目，是每年考试人数最多的，那你们都知道21年的税法一重点考些什么吗?了解了考试的重点，可以更好的去学习和掌握相关知识，下面51题库考试学习网就给大家分享一下，速来围观!

2021年税务师考试大纲已公布，以下是分享的高频考点。

一、消费税高频考点：

1.纳税人、税目：是否属于应税消费品，是否征收消费税

2.消费税是每年的必考点，绝对会有一题。要明确的是税目，15种应税消费品，尤其卷烟，白酒，烟花等，这些都是历年考过的。其次是销售额，这里一般会出简答题，不涉及计算。然后是生产环节，进口，出口，记住外贸和工业的区别。最近是批发和零售的具体事例，在这一章，大家一定要注意看真题!

二、增值税高频考点：

1.在增值税中，征税范围肯定是要明确记牢的。

2.税率和征收率

3.销售额中的全额和差额，一般计税方法——销项税额的计算(视同销售)、应纳增值税的计算(单多和计综每年必考)，进项税额及进项税转出金额。

4.进行税额，包括凭票抵扣，不动产分期抵扣，计算抵扣等

5.动产与不动产的区别，进口增值税与出口退免税。

6.税收优惠，减免税政策(今年新增与疫情、扶贫相关等)

三、资源税高频考点：

1.纳税人及征税范围：是否属于资源税征税范围，是否属于资源税纳税人(考虑征税环节，比如进口就是环节不对)

2.税收优惠：文字性考核或结合计算应用

3.税目、税率、应纳税额的计算：单多小计算或结合增值税出计综

四、土地增值税高频考点：

1.应纳税额的计算：新建房屋和存量房土地增值税计算，区分房企非房企，单多和计算综合均可考核(单多和计综每年必考)

2.征税范围，区分哪些属于征税范围、哪些不属于征税范围(2020年对合作建房、房地产抵押、房地产出租等内容进行了重新编写)

以上就是2021年税务师考试税法一科目重点知识的相关信息，大家都清楚了吧!如果还想了解更多考试信息，也可以持续关注51题库考试学习网，我们会一直更新考试相关资讯!

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。

A.0
B.4.55
C.22.4
D.26.95
答案：B
解析：
经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额=320（万元），当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60（万元），查补增值税=105/（1+5%）×5%=5（万元），应纳城市维护建设税=（60+5）×7%=4.55（万元）。
某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：
（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。
（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。
（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。
（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。
（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。
（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。
（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。
（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。
已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：
（6）关于本题，下列说法正确的有（ ）。

A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税
D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除
答案：A,D
解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额；外购材料用于装修职工宿舍楼，属于将外购的货物用于集体福利，属于不得抵扣进项税的情形，不属于视同销售。
税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（　)。

A.税法是由国家制定而不是认可的
B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
C.税法属于侵权规范
D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
答案：B
解析：
税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配。

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