2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-01-20)
发布时间:2022-01-20
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人,其代收、代扣的城市维护建设税按( )适用税率执行。【单选题】
A.委托方所在地
B.受托方所在地
C.双方协商
D.从高
正确答案:B
答案解析:由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人,其代收、代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
2、某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人,2021年6月在境内采购面料支付金额30000元,境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元(关税税率7%),该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元,当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税( )元。【单选题】
A.6151.21
B.3376.06
C.4280
D.2389.57
正确答案:B
答案解析:进口应缴纳增值税=20000×(1+7%)×13%=2782(元)国内销售环节应缴纳增值税=60000/(1+1%)×1%=594.06(元)该企业当月应向海关和税务机关合计缴纳增值税=2782+594.06=3376.06(元)。
3、下列各项中应计入年应税销售额的有( )。【多选题】
A.预售销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.纳税评估调整销售额
E.税务机关代开发票销售额
正确答案:B、C、D、E
答案解析:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
4、下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定,表述不正确的有( )。【多选题】
A.纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣
B.纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%
C.纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
D.纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
E.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照9%的扣除率计算进项税额
正确答案:B、E
答案解析:选项B,纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;选项E,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
5、本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税为( )万元。【客观案例题】
A.1.5
B.1.75
C.2.1
D.0
正确答案:D
答案解析:甲企业将委托加工收回的已纳消费税的散装药酒分给职工,同类药酒不含税售价小于受托方的计税价格,所以不缴纳消费税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.购买自用应税车辆的行为
C.进口自用应税车辆的行为
D.自产自用应税车辆的行为
E.获奖自用应税车辆的行为
B.行政相对人不具有责任能力
C.行政相对人的行为依法应当受到处罚
D.违法行为未超过追究时效
E.违法行为未受到行政处罚
B.委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
C.在委托加工应税消费品的业务中,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
D.如果受托方是个体经营者,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
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