2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-07-18)

发布时间：2021-07-18

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为（ ）。【客观案例题】

A.9523.19元

B.9612.31元

C.9654.21元

D.7634.04元

正确答案:D

答案解析:业务（4）：增值税进项税=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）业务（5）：增值税进项税=540×9%+780=828.6（元）业务（6）：核定抵扣进项税计算过程：高粱耗用数量=5.5×2.6=14.3（吨）允许抵扣农产品进项税=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）当期进项税=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）

2、该房地产开发公司2018年销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.6

正确答案:D

答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6（万元）

3、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。（设备关税税率10%）【单选题】

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

正确答案:B

答案解析:减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]；超过15日但是不足一个月的，按一个月计算，不超过15日的，不予计算。该企业应补缴关税=230×[1-44÷（5×12）]×10%=6.13（万元）

4、外贸公司内销环节应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.11.96

B.330.14

C.0

D.341.22

正确答案:C

答案解析:内销环节应缴纳的税金：销项税=（4900×800÷10000+18000×600÷10000+380+90）×13%=252.46（万元）进项税=260.15+8×9%+0.14=261.01（万元）应缴增值税=252.46-261.01=-8.55（万元）所以应缴纳的增值税为0元。

5、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.销售有色金属矿产品的贸易公司

B.进口有色金属矿产品的企业

C.在境内开采有色金属矿产品销售的企业

D.在境外开采有色金属矿产品的企业

正确答案:C

答案解析:选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税；选项C既缴纳增值税又缴纳资源税；选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于公务员的说法中，正确的有（ ）。

A.公务员享有获得保险待遇的权利
B.国家实行公务员职务与职级并行制度，根据公务员职位类别和职责设置公务员领导职务、职级序列
C.非因法定事由、非经法定程序，公务员不得被免职
D.曾被开除公职的人不得担任国家公务员
E.曾因过失犯罪受过刑事处罚的，可以担任国家公务员
答案：A,B,C,D
解析：
本题考核公务员。曾因犯罪，不分故意还是过失犯罪而受过刑事处罚的都不得担任国家公务员。所以选项E错误。
甲公司系增值税一般纳税人购入原材料750公斤，收到增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元；发生运输费用9万元、包装雯3万元。途中保险费用2.7万元,均取得增值税普通发票。原材料运达后,验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为（ ）

A.4511.70
B.4513.35
C.4514.70
D.527970
答案：C
解析：
存货的买购成包括购买价款相关碗烈、运输表、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。该批原材料的入账价值=4500+9+3+27=4514.7 （万元）
下列破产企业处置破产资产发生的各类评估、变价、拍卖等费用的账务处理中，正确的是(　)。
A、借：其他费用
　　　贷：银行存款
B、借：其他费用
　　　贷：应付破产费用
C、借：破产费用
　　　贷：应付破产费用
D、借：破产费用
　　　贷：其他费用

答案：C
解析：
破产企业处置破产资产发生的各类评估、变价、拍卖等费用，按照发生的金额，借记“破产费用”科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付破产费用”等科目。
下列会计处理中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（ ）。

A.首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
B.收回过去已确认并转销的坏账
C.期末“坏账准备”账户余额为贷方，且大于计提前坏账准备已有余额
D.冲销多计提的坏账准备
E.核销实际发生的坏账损失
答案：A,B,C
解析：
选项D，冲销多计提的坏账准备应在“坏账准备”科目的借方反映；选项E，核销实际发生的坏账损失应借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。

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